Какво представляват офшорните зони и тяхната класификация. Класификация на офшорни зони. Схеми на офшорни операции

Офшорна зонапредставлява отделна държава или определена част от нея, в рамките на която има специален режим на регистрация и данъчно облагане на чуждестранните компании. Днес в Русия само Калининградска област, където са установени специални обезщетения, попада под това определение.

В света има десетки офшорни зони. Но те отдавна са престанали да бъдат надежден начин за намаляване на данъците. Тъй като властите на повечето развити страни активно се борят с изтичането на капитал чрез увеличаване на данъчната тежест върху местните компании. Освен това такива организации са обект на особено голямо внимание от страна на регулаторните органи.

Какви са характеристиките на такива зони?

Офшорките имат редица специфични характеристики:

те максимално опростяват процеса на регистрация на чуждестранни юридически лица, а самата процедура изисква плащане на много малка сума;
изобщо не се предлага или се заплаща на намалена цена;
нерезидентите са напълно освободени от валутен контрол;
на чуждестранните компании се осигурява пълна конфиденциалност на тяхната дейност;
чуждестранните компании не могат да работят в офшорната зона (по този начин местните власти защитават националната);
лъвският дял от офшорните доходи се генерира от приходи от регистрация или пререгистрация на компании, данъци и разходи за поддържане на офиса на чуждестранна компания;
повечето офшорни компании изискват представителство на местни жители като служители;
оборудване, автомобили и друго имущество, използвано от чуждестранно лице за подпомагане на неговите дейности, не подлежат на мито при внос в офшорна зона.

Офшорна класификация

В зависимост от използвания данъчен режим има няколко вида офшорни зони:

Държави, които не изискват никаква отчетност и не изискват плащане на данъци. По правило те имат ниско ниво на икономическо развитие, но много стабилна политическа ситуация. Тази категория включва Каймановите острови, Бахамите и Британските Вирджински острови. Властите на тези държави практически нямат контрол върху действията на чуждестранните компании. Освен това всяка информация за дейността на нерезиденти се счита за строго поверителна. Трябва да се отбележи, че това води до нежеланието на големите финансови институции да установят сътрудничество с такива компании.

Уважавани офшорни компании. Държави като Ирландия, остров Ман или Кипър изискват чуждестранните компании да предоставят финансови отчети. Но нерезидентите плащат данъци по намалена ставка. В същото време властите контролират дейността им доста строго. Ето защо е наложително да се ръководи мениджърският екип. Но престижът на такива компании на международния пазар е неизмеримо по-висок от този на нерезидентите, които работят в офшорни компании от първия тип.

Нестандартни офшорни компании. Такива държави не могат да се считат за офшорни зони в класическия смисъл на думата. Те получиха своя статут, като предоставиха определени данъчни облекчения на нерезиденти, опериращи на тяхна територия. Но изискванията за отчитане остават изцяло същите за нерезиденти. Такива условия допринасят за формирането на високо ниво на доверие от страна на бизнес партньорите. Класически пример за нестандартна офшорка са Дания или Холандия. Те могат да включват и Русия, където се прилага преференциално третиране в Калининградска област.

Характеристики на регистрация на юридическо лице в офшорна зона

За да бъде успешна регистрацията на офшорна компания, трябва да бъдат изпълнени редица условия:

собственикът да е чужденец;
компанията не трябва да извършва дейността си в рамките на офшорка;
Процедурата по регистрация се извършва в съответствие със законите на офшорната зона.

Стандартният пакет от документи, подадени за регистрация, включва следното:

копие от вътрешния или задграничния паспорт на предприемача;
декларация, посочваща информация за собственика на бизнеса и посоката на бъдещата дейност;
удостоверение от банкова институция, потвърждаващо личните данни и мястото на пребиваване на бизнесмена;
препоръки, предоставени от банкер, адвокат или счетоводител, които потвърждават горните данни на предприемача.

Всички документи трябва да бъдат попълнени или преведени на английски език. И тяхната автентичност се потвърждава от нотариус.

Бъдете в крак с всички важни събития на United Traders - абонирайте се за нашия

Офшорните зони са териториите на държави, в които нерезиденти извършват разплащания с нерезиденти в чуждестранна валута, различна от валутата на държавата, създала офшорната зона. В същото време държавата не се намесва в интересите на страните и създава специални преференциални данъчни режими за тях или напълно ги освобождава от данъци.

Юридическите лица, регистрирани в офшорни зони, се наричат офшорни компании. Всъщност такива компании се създават според законите на една държава, но работят на територията на друга държава.

Държавите създават офшорни зони, за да привлекат инвестиционен капитал и да насърчат международното сътрудничество, практически без да изразходват публични средства за регулиране на икономическите процеси.

Развитие на офшорен бизнес

Офшорният бизнес стана широко разпространен през 60-те години на миналия век, когато бивши държави-колонии, след като получиха независимост, започнаха да привличат капитал чрез предоставяне на данъчни облекчения на компании, които не оперират на техните територии.

Преходът на развитите страни към монетаристко икономическо управление на държавната икономика допринесе за още по-голям растеж на такива зони. Това повлия на изтеглянето на капитали от териториите на развитите страни чрез създаването на банки на транснационални компании, а по-късно и чрез създаването на собствени търговски, холдингови и застрахователни компании.

Офшорни зонинатрупват фиксирани данъци и такси, без да оценяват рисковете, които могат да бъдат свързани с дейността на фирми, регистрирани на тяхна територия, опериращи в чужбина. Например Бахамските острови получават повече от 20% от националния си брутен доход от офшорни компании, регистрирани там.

Знаци за офшорни зони

— Атрактивни данъчни облекчения или освобождаване от данъци за компаниите в сравнение с жителите. Въпреки това компаниите плащат годишно държавни такси и плащат за услугите на секретариати, местни одитори и др. Преференциалното данъчно облагане за нерезиденти е основната характеристика на офшорната зона.

— Поверителността на бизнеса, която се гарантира от номиналното притежаване на акции от местни акционери. Впоследствие те се отказват от правата, предоставени от компанията, като изпращат декларация за доверие до бенефициента на компанията, както и уведомления за напускане. Някои зони използват методи за блокиране на достъпа до информация за акционери, финансови отчети на компании, издаване на акции на приносител и премахване на изискванията мениджърите на компании да бъдат резиденти.

— Липса на валутна регулация и контрол от страна на държавата. Фирмите могат да имат неограничен брой сметки в различни банки, да оперират със средства по сметки в реално време и имат право да не конвертират валутни печалби и да не извършват задължителни продажби на валута.

— Либерални изисквания за съществуване на дружество, които включват минимална финансова отчетност, свобода на провеждане на събрания на акционерите, липса на контрол върху изпирането на доходи от престъпна дейност, плащане на уставния капитал и други.

— Възможност за използване на всякакви валути при извършване на транзакции. Офшорните банки имат право да откриват и поддържат клиентски сметки във всякакви чуждестранни валути. Те също имат право да извършват голямо разнообразие от взаимни разплащания и клирингови операции по свои собствени тарифи. Бумът на офшорния бизнес беше свързан именно с тези предимства.

Руски офшорни зони

На територията на Русия можете да създавате класически офшорни компании и вътрешни, които по силата на законодателството на съставните образувания могат да използват данъчните облекчения, които се прилагат в тези съставни образувания.

По-специално офшорните зони включват Калмикия, Бурятия и Горни Алтай. Република Калмикия е най-близо до класическите офшорни зони.

Въведение

Строгото (ако не и жестокото) данъчно законодателство на всяка държава автоматично кара бизнесмена да търси начини за законно планиране на данъци. И това води до появата на съответния пазар на услуги. Законното данъчно планиране не е просто добре организирано счетоводство и правилно изготвяне на баланси, а законна възможност или да не плащате никакви данъци изобщо, или да намалите нивото им до минимум в сравнение с нивото на текущите ставки.
Офшорният бизнес придобива все по-голяма тежест в глобалната циркулация на капитали, неговите характеристики и всички нови възможности, които предлага, заслужават постоянно внимание. Не е тайна, че доста чуждестранни бизнесмени извършват бизнеса си чрез офшорни компании. В Европа данъците са високи и мнозина се опитват да ги минимизират, а в Дания например се шегуват, че укриването на данъци е национален спорт (до 62%).
Данъчното планиране и извършването на стопанска дейност с помощта на чуждестранни лица, включително намиращи се в офшорни зони, изисква голямо количество информация относно законодателството, икономиката и др. Офшорката е средство, което дава правно коректни резултати само при стриктно спазване на законите на държавата, в която е регистрирана фирмата и тези държави, в които оперира.
В същото време основното правило, което трябва да се спазва при създаването и използването на офшорни компании, е да се вземат предвид нормите на вътрешното законодателство и законите на страната на регистрация на компанията. Неспазването на основни законови изисквания при регистрация и използване на офшорна компания може да доведе до катастрофални резултати. По-добре е да се погрижите за изпълнението на всички необходими формалности, за да гарантирате защитата на вашите спестявания от евентуални атаки от страна на данъчните власти.

1.Основни понятия

Офшорка е термин, използван за глобални финансови центрове, както и за някои видове банкови операции. Терминът офшорка се отнася и за центрове, в които кредитни и други институции (национални, чуждестранни) извършват сделки с нерезиденти (чуждестранни физически и юридически лица) в чужда за страната валута. В същото време се създава особено преференциален данъчен режим за институции (фирми), регистрирани в тези центрове, до и включително пълно освобождаване от данъци.
Офшорни са и компании от международното право, работещи в безмитни зони, т.нар. "данъчни убежища".
Терминът „офшорка“ се появява за първи път в един от вестниците на източното крайбрежие на Съединените щати в края на 50-те години. Това беше финансова институция, която избяга от правителствения контрол чрез географска селективност. С други думи, компанията премества дейности, които правителството на САЩ иска да контролира и регулира, на територия с благоприятен данъчен климат. По този начин терминът „офшор“ не е правно понятие, а икономико-географско.
Офшорна компания е компания, която не извършва стопанска дейност в държавата, в която е регистрирана, а собствениците на тези компании са нерезиденти на тези страни. Това е изискването на тези страни, където е разрешена регистрацията на такива компании. По правило тези страни имат много ниско или никакво данъчно облагане на офшорните компании (само фиксирана годишна такса).
Офшорната компания е бизнес партньорство, чийто еквивалент е дружество с ограничена отговорност или акционерно дружество, но за разлика от местните бизнес партньорства, офшорната компания е напълно освободена от плащане на данъци или плаща ниски данъци в държавата на регистрация, при условие че не получава доходи в тази страна и собствениците и директорите не са жители на тази страна.
Създавайки офшорна компания, предприемачът може значително и напълно законно да намали размера на данъчните плащания на местната си компания. В резултат на взаимодействието между местна компания и офшорна компания е възможно практически да се премахнат плащанията за данък върху дохода и значително да се намалят социалните плащания и данък върху дохода.

2.Цели за създаване на офшорна компания

Вариант номер 1 - безопасно. Да предположим, че сте натрупали средства и искате да ги поставите на сигурно място, да имате незабавен достъп до тях, да ги разпореждате свободно и да ги премествате свободно по света и да се предпазите от политическата нестабилност на държавата, в която живеете. За да направите това, имате нужда от банка в надеждна, стабилна държава. Но ако отворите сметка на свое име, тогава има много голяма вероятност от нарушаване на поверителността (лична кредитна карта с вашето име директно показва, че имате сметка в чужбина и т.н.), трето, това ограничава възможностите за използване сметката. Решението е да отворите офшорна компания, в която вие сте директор, вие управлявате фирмената сметка (никой няма да разбере, че сте и собственик), което не е забранено от закона, и с правилния избор на юрисдикцията на това компания, вие решавате всичките си проблеми.
Най-популярните държави за съхранение на средства са Бахамските острови, Панама, Британските Вирджински острови, Белиз и Кайкос. Друго предимство на тези юрисдикции е, че те са бивши или настоящи колонии на Великобритания; това прави комуникацията (на английски) удобна и също така се приема добре от партньори и банки.
Вариант номер 2 - офшорен участник във вашия бизнес. Вашата компания извършва външноикономическа дейност Трябва да оптимизирате данъците, да опростите документооборота, да ускорите финансовите потоци и да осигурите тяхната надеждност и да се предпазите от произвола на фискалните власти. Офшорна компания е решение, което ще реши много проблеми. Той играе ролята на посредник между вашата местна компания и продавача (купувача), с когото осъществявате своя международен бизнес.
За извършване на търговски операции в Украйна експертите съветват откриването на компании в юрисдикции, които имат спогодба за двойно данъчно облагане с нашата страна и никога не могат да бъдат класифицирани като офшорни зони от украинските власти.
Вариант No3 - внос на ДМА. Пример. За да импортирате, да речем, линия за бутилиране на напитки и да не плащате мита и ДДС, трябва да закупите тази линия за офшорна компания и да я внесете като уставен капитал в съвместното предприятие. Можете също така да организирате лизинг на това оборудване за украинска компания. Това дори е малко по-интересно (можете да изметете лихвите по лизинга в чужбина).
Вариант № 4 - „резидент НИКЪДЕ”. Пропуските в законодателството на редица страни могат да се използват за избягване на данъчното облагане на заплатите, получени от физическо лице по време на командировки в чужбина. Когато пътува в чужбина за кратък период от време, специалист може да престане да се счита за местно лице на своята страна, без да стане. жител на страната, в която е отишъл да работи. Това може да се случи в следните случаи: ако частно лице внимателно изчислява времето, което прекарва в определена страна. По този начин частно лице може да придобие статут на „резидент навсякъде“, избягвайки данъчното облагане на целия или част от доходите си.
Напоследък целите за използване на офшорни компании се промениха донякъде. По този начин, ако преди това офшорът беше необходим главно за износ на капитали, сега той е доста ефективен инструмент за стабилизиране на плащанията, регулиране на цената на експортно-импортни договори, самофинансиране, продажба на авторски права, плащане на валутни договори на територията на Украйна, лизинг на оборудване, наемане на персонал, доставка на доставени от клиента суровини, закупуване на недвижими имоти в чужбина.
Офшорката е и най-ефективният механизъм за правене на инвестиции в Украйна. Според експерти около 80% от инвестициите в Украйна са направени от украинци чрез офшорни компании. За тази цел могат да се използват взаимноизгодни споразумения, кредитни линии, дъщерни дружества и съвместни предприятия, като чуждестранни инвестиции могат да се извършват и под формата на възстановима финансова помощ. В този случай е необходимо да се регистрират инвестиции в Националната банка, което гарантира връщането на средства от Украйна.

3. Офшорни юрисдикции

Условно можем да разделим държавите, в които са регистрирани офшорни компании, на няколко категории:

Малки държави, острови с ниско ниво на развитие на собствената си икономика, но с доста висока политическа стабилност (Бахамски острови, Британски Вирджински острови, Вануату, Сейшели и др.). По правило тези щати не налагат никакви изисквания за отчитане; единственото изискване е да плащате, като правило, годишна фиксирана такса към хазната. Обикновено в такива страни няма регистър на акционерите и директорите; конфиденциалността на собствеността на такава компания е много висока. Обикновено такива компании се използват като сейф и за финансови транзакции.
Държави, в които в допълнение към офшорните компании има обикновени (оншорни) компании, които могат да принадлежат на нерезиденти, но ако извършват стопанска дейност в тази страна, те могат да загубят преференциалния си статут на необлагаеми данъци. За да се докаже, че компанията не е извършвала такава дейност, обикновено в такива държави тя трябва да се подлага на годишен одит и да представя отчети. От страна на правителствата на тези държави контролът е по-строг, отколкото в предишния случай, поддържа се регистър на директорите и акционерите, но престижът на компаниите е много по-висок. Това са Кипър, Ирландия, Гибралтар, Люксембург, Швейцария, остров Ман и др.
Съвсем не офшорни държави, точно обратното, но ако се държите там коректно, можете да работите в доста прилична компания и да плащате много малко. Това са САЩ, Великобритания, Канада и т.н. В тези страни всичко е отворено, трябва да се плащат данъци и такси, поддържат се регистри на директори и акционери. Има обаче организационни и правни форми, които ви позволяват да съществувате тихо, като плащате само фиксирани такси. Такива компании са подходящи както за водене на солиден бизнес, така и за просто съхранение на пари.

4. Годишна фирмена поддръжка

В почти всички юрисдикции компанията трябва да бъде подпомагана ежегодно, тоест да подаде одиторски доклад или декларация (където е необходимо), да плати необходимите данъци и такси и да плати на регистрираните агенти за техните услуги. Ако всички процедури са завършени, тогава компанията остава в Регистъра на дружествата, ако липсва някакъв елемент, тогава се начисляват глоби за известно време и можете да останете в Регистъра, като ги платите, след което компанията се заличава от Регистъра с всички произтичащите от това последствия. Възстановяването на фирма е възможно, но почти винаги е много по-скъпо от простото регистриране на нова.

5. Последици от заличаване на фирма от регистъра

Най-лошите. В САЩ например спокойно можеш да влезеш в затвора за 1 година за правене на бизнес под несъществуващо име. Всички правни документи на дружеството след неговото прекратяване нямат правна сила и т.н. С една дума, можете да си навлечете големи неприятности.

6. Въпросът за непребиваването

Повечето страни облагат с данък своите граждани и юридически лица върху техните доходи, генерирани в тези страни. Съединените американски щати облагат с данък своите данъкоплатци, включително корпоративни дружества, върху техния световен доход въз основа на гражданство (пребиваване). Какво прави една компания резидентна в определена държава?
В момента повечето офшорни територии следват английската правна система. Въпросът за местожителството за първи път се разглежда в английски съд през 19 век. Според английския съд една компания се счита за местна, когато поддържа седалището си и откъдето се управлява централно от нейните директори, пребиваващи в същата страна. Този подход предвижда възможност за две възможности за установяване на непребиваване:
компанията е регистрирана в офшорна зона, например в Гибралтар, Ирландия, Бахамските острови и др., без да е местно лице в държавата на регистрация. Това означава, че компанията е собственост и се управлява от нерезиденти на държавата на регистрация и че компанията не извършва бизнес или не печели доходи на територията на държавата на регистрация; В същото време компанията не плаща никакви подоходни или други корпоративни данъци. Такива компании се наричат нерезиденти;
компанията е със седалище в офшорна зона и се управлява от местни директори, но е собственост на нерезиденти на държавата по регистрация. В редица страни такива компании могат да получат статут на т. нар. освободени от данъци местни компании при заплащане на съответните годишни такси. Например гражданите на Украйна могат да притежават компания (т.е. да бъдат нейни акционери), регистрирана в една от офшорните зони. Ако в същото време те сами управляват компанията и не извършват дейности в страната на регистрация, тогава тяхната компания е напълно освободена от плащането на всички видове данъци на държавата на регистрация или плаща малки данъци върху нетната печалба (като напр. например малтийски или кипърски компании). Ако компанията се управлява от професионални директори, които са жители на държавата на регистрация, тогава може да се получи статут на освободена от данъци местна компания (което се използва много широко в момента) чрез плащане на съответните годишни такси на правителството на държава на регистрация. Освен това размерът на митата не е сравним с размера на данъците, които обикновено местно дружество би трябвало да плати. Разбира се, необходимо е постоянно да се наблюдава и незабавно да се реагира на промени в действащото законодателство, които са склонни да ограничават възможността за гъвкаво управление на средствата.

Видове офшорни компании

а. Инвестиционни компании и фондове
Капиталът, натрупан от инвестиционни компании, установени в офшорни територии, може да бъде поставен в необлагаеми облигации или банкови депозити в офшорни банки. Получените лихви също не подлежат на данъчно облагане. Но това не е единственият и не най-печелившият начин за печалба чрез инвестиране в международни фондове.
Като алтернатива на инвестиционна компания трябва да помислите за офшорен инвестиционен фонд, т.е. обединен инвестиционен капитал. Това може да е наистина отворен фонд, който инвестира в портфейли от други инвестиционни инструменти, или специализиран фонд, който инвестира в един или повече видове дейности. Организаторът няма забрана да използва общия капитал, натрупан от продажбата на дялове, за заеми на трети лица, частни инвестиции, както и за инвестиции в недвижими имоти или фирмена дейност.
По правило офшорните инвестиционни фондове са регистрирани на Британските Вирджински острови, Холандските Антили, Каймановите острови, Бахамите, Бермудите и Нормандските острови, Хонконг и Сингапур. Всяка година все повече държави се присъединяват към тях.
Законите на тези страни обаче се различават значително, като някои са по-привлекателни от други. Някои от най-известните международни финансови центрове са малки островни държави с много слаби икономики. Ето защо не е трудно да се разбере защо тези страни се стремят да създадат най-благоприятните условия за развитието на офшорната индустрия. Малките острови имат по-малко природни ресурси от индустриализираните страни. Техните граждани често са бедни и нивата на безработица са високи. Приемайки либерални данъчни закони и лицензионни разпоредби, тези островни нации могат да привлекат чужд капитал.
Ползите, предоставени от такива държави, допринасят за бързия растеж на индустрията на офшорните фондове. Една от основните причини за този растеж са следните предимства на офшорните фондове в сравнение с местните фондове:
Данъчни облекчения. Офшорните фондове обикновено не плащат данък върху капиталовата печалба и прекомерни организационни и правни такси. Освен това дивидентите и лихвите подлежат само на намален данък или изобщо не се облагат, което е много важно: такива данъци и мита ефективно намаляват възвръщаемостта, която фондовете могат да спечелят за акционерите и обединения капитал, като по този начин намаляват ефективността на инвестициите .
Минимална регулация. Основателят на фонда не трябва да представя множество пълномощия за банково или инвестиционно управление. Като цяло миналият бизнес опит се счита за достатъчна квалификация.
Инвестиционна гъвкавост. При избора на инвестиции офшорните фондове имат повече възможности, което им позволява да се съсредоточат върху конкретни проекти или да изберат области, предлагащи потенциално висока възвръщаемост, както и да променят съдържанието на портфейлите и да регулират своите активи.
Диверсификация на рисковете. Поради географската разпръснатост на активите, офшорният фонд намалява степента на риск.
Секретност. Строгите закони за поверителност защитават записите на финансовите институции от неоторизиран контрол от страна на държавни агенции, данъчни служители, официални кредитори и агресивни конкуренти.
Увеличени печалби. Способността да се работи свободно, без прекомерни и обременителни регулации и с голяма гъвкавост позволява на основателите на фонда и неговите инвеститори да постигнат по-висока възвръщаемост.
Горепосочените предимства доведоха до факта, че много от най-големите корпорации, банки и инвестиционни компании, регистрирани в страни със строго данъчно облагане, извършват офшорни финансови дейности, тъй като това им носи високи печалби. Каквито и да са финансовите предпочитания на дадено лице, офшорният фонд може да предложи интелигентна и печеливша стратегия за финансови транзакции. Ползите за основателите и мениджърите на офшорни инвестиционни фондове значително надхвърлят тези, предлагани от повечето други инвестиционни инструменти. Финансовите дейности, които са прерогатив само на банките и големите финансови институции, изведнъж стават достъпни за физическо лице като фонд мениджър.
b. Холдингови компании
Ако холдинговата компания е регистрирана в офшорна територия, където не се налагат подоходни и корпоративни данъци, тогава клоновете на холдинга имат възможност да реализират допълнителни печалби, като натрупват капитала си в необлагаема зона и без да облагат приходите от лихви по депозити , които холдингът може да използва за нуждите на клоновете, за данъчно облагане или да ги инвестира отново.
Много е важно да изберете правилната територия за регистриране на холдингова компания. Регистрацията на такова дружество на територия, която има споразумения за избягване на двойното данъчно облагане с държави, чиито резиденти са предприятията, включени в холдинга, позволява много гъвкаво планиране на данъците, които трябва да бъдат платени от тези резиденти.
V. Търговски фирми
Търговските компании са най-популярните и търсени на международния пазар за услуги по данъчно планиране. Експортно-импортните операции по схемата, когато офшорна компания приема поръчки от клиенти и доставя стоки директно от производителя, позволяват да се планира плащането на необходимите мита и акцизи, натрупвайки печалби от продажби без данъци. „Играта“ със себестойността на доставената стока е ключово звено в експортно-импортните операции, осъществявани с помощта на офшорна компания. В този случай не е необходимо да се променят схемите за доставка на стоки до потребителя, достатъчно е да се представят документи за доставка, издадени от офшорна компания, на транспортната компания, доставяща стоките.
Търговско дружество може да бъде регистрирано в почти всяка офшорна зона. Когато избирате данъчен рай за регистриране на необлагаема търговска компания, трябва да вземете предвид размера на митата и данъците, които трябва да се плащат годишно, и да помислите за запазване на анонимността на акционерите. Но най-важното е да създадете илюзията за уважавана данъчна компания, използвайки секретарска фирма и банкова сметка, намираща се в една от страните, които традиционно не са освободени от данъци.
Застрахователни компании
За да застраховат риска на своите клонове, много големи предприятия създават свои собствени застрахователни клонове. И за това има причини, както данъчни, така и неданъчни. Повечето клонове са открити на Бермудите, Бахамите, Каймановите острови, Уругвай и Гърнси. Голяма данъчна компания, чиито клонове плащат значителни застрахователни премии всяка година, може да ги спаси, като отвори собствен застрахователен клон, който презастрахова повечето от рисковете в големите презастрахователни компании.
Мултинационалните компании обикновено сами действат като застрахователи на определени рискове. Например, група компании, които притежават стотици сгради в различни страни, могат да се застраховат срещу пожар. Законите за данъка върху доходите на много държави обаче не позволяват да се заделят никакви суми като резерви за самоосигуряване. Освен това в държави с ограничения за валутен контрол обикновено не е допустимо прехвърлянето на самоосигурителния резерв извън страната. Тези проблеми могат лесно да бъдат решени с помощта на застрахователния отдел. Съгласно законите на някои страни застрахователните плащания могат да бъдат приспаднати от сумата на дохода, подлежащ на данъчно облагане. Освен това плащането на разумна застраховка може да бъде освободено от ограниченията за обменен контрол, което е от полза при прехвърляне на средства извън страната. Застрахователният отдел също така позволява на компаниите да получат застраховка за рискове, които обикновено не се покриват от търговски застрахователни компании, като стачки, наводнения, експлозии, експроприация и други специални рискове. Всъщност такива рискове могат да бъдат покрити от индустриална единица, управлявана от група компании, а не от една компания. Застрахователен офис, регистриран на Бермудските острови или в друг данъчен рай, често ще използва премии за година или повече, преди да плати каквато и да е част от тях за презастраховане.
Традиционно застрахователните премии се плащат от застрахования под формата на аванс, а презастрахователните премии не се плащат до края на договорения период. За този период застрахователната компания може да депозира цялата сума на презастрахователната премия по своята сметка, което ще донесе значителни печалби на големия клон.
Минималният внесен капитал на застрахователна компания на Бермудските острови трябва да бъде най-малко 120 000 щатски долара. Общите разходи, включително таксите за управление, са най-малко 15 000 USD на година.
Бермудските острови имат либерални закони, управляващи застрахователните компании, а застрахователните клонове не са изправени пред тежки разпоредби. Бахамските острови имат много строги застрахователни закони от 1969 г., подлагащи клоновете на същите правила като обикновените застрахователни компании. Законът на Бахамите от 1976 г. изисква застрахователните компании да плащат данък от 1% от общата сума на застрахователните премии. Офшорните застрахователни компании, застраховащи бахамците, бяха освободени от този данък и бяха задължени да подават годишни одиторски доклади, но не бяха задължени да ги публикуват. Бахамското правителство се надява, че освобождаването ще позволи на страната да привлече нови застрахователни клонове.
Каймановите острови приеха застрахователно законодателство през 1979 г., което впоследствие привлече няколкостотин застрахователни клона, които могат да работят с ограничен или неограничен лиценз. Последното изисква поне 120 000 щатски долара за поддържане на текущите операции. Държавните такси са доста високи, но общите разходи за работа на Каймановите острови са само две трети от тези на Бермудите. Островите Гърнси и Ман също са се справили добре с привличането на застрахователни клонове. Има над 100 от тях в Гърнси и около 50 на остров Ман.
Наскоро Люксембург, който предлага много данъчни облекчения, навлезе на пазара за регистриране на застрахователни клонове. Клонът в Люксембург теоретично трябва да плаща пълния корпоративен данък върху доходите. Но вероятно няма да плаща никакви данъци в продължение на много години, ако може да изгради необлагаем резерв за искове от 20 пъти годишния си нетен застрахователен доход. За много компании вероятно е по-приемливо да работят почти без данъци в юрисдикция с високи данъци, отколкото в очевидно данъчно убежище.
Но най-интересната територия напоследък е Уругвай, където Законът за застрахователните компании от 1993 г. даде на частни компании правото да извършват застрахователни операции, заедно с Централната банка на Уругвай, която до приемането на този закон имаше монопол. Декларираният уставен капитал на такива компании варира от 40 000 USD до 100 000 USD. тяхното формиране, а също така не упражнява строг надзор върху дейността на такива дружества.
г. Компании, предназначени да притежават и управляват недвижими имоти
Физическите лица, които притежават офшорни компании, могат да получат значителни данъчни предимства чрез закупуване на имот чрез компания:
не се начислява данък върху печалбата от продажба на недвижими имоти в бъдеще;
регистрирането на недвижим имот в офшорна компания ще ви улесни значително при продажбата на този имот;
Ставката на данъка върху наследството в различните страни е доста висока и зависи от степента на връзка между собственика на имота и лицето, което го придобива за по-нататъшно управление. Тъй като едно юридическо лице никога не „умира“, наличието на имот в собственост на компания елиминира както данъка върху наследството, така и правилата за принудително наследяване, позволявайки на собственика на имота да го завещае на всеки чрез прехвърляне на дялово участие в компанията;
при пререгистриране на права на собственост се намалява размерът на данъка върху продажбите и цената на нотариалните услуги, като тези видове такси варират в зависимост от стойността на имота;
има възможност за финансиране на имот чрез получаване на банков кредит;
постига се конфиденциалност, правна защита и възможност за споделена собственост върху имуществото.
д. Компании за професионални услуги
„Спортисти, дизайнери, артисти, художници, консултанти и т.н. могат да подписват своите договори с офшорни компании за правото да получават своите авторски възнаграждения. .
и. Транспортни компании
Използването на офшорни корабни компании може напълно да елиминира прякото и косвеното данъчно облагане на транспорта. Исторически данъчните убежища в това отношение са Панама, Либерия и Кипър. Регистрирането на кораб в британско пристанище, например на остров Ман или Гибралтар, и получаването на британски флаг се считат за много престижни.
ч. Офшорни международни тръстове
Тръстът или доверителната собственост е често срещана и в същото време уникална форма на собственост. Съдържанието на тази форма на собственост е, че едно лице, действащо като учредител, прехвърля имущество на друго лице - попечителя - за управление в интерес на трето лице (едно или повече), наречено бенефициент или бенефициент.
Концепцията за тръст произхожда от средновековна Англия; използвана е за заобикаляне на съществуващите ограничения по отношение на използването на земя. С течение на времето категорията тръстове беше „изнесена“ в бившите колонии и протекторати на Обединеното кралство и законно установена в повечето страни с общо право. Регулирането на доверителните отношения, подобно на други институции на общото право, се основава на прецедент. Трябва да се отбележи, че тази практика продължава и до днес.
Широките възможности, които институтът на доверителната собственост предоставя при правното регистриране на икономически дейности, доведоха до неговото заимстване от редица страни, които не са част от англо-американската правна система. Сред такива страни например е Лихтенщайн, където известният издател Робърт Максуел е вложил по-голямата част от собствените си активи в полза на членове на семейството си.
Така че, като правило, три страни участват в създаването на доверие: учредителят, попечителят и бенефициентът.
Попечителят може да бъде физическо лице или доверително дружество. Основната отговорност на попечителя е да управлява имуществото в строго съответствие с разпоредбите на учредителния акт и инструкциите на учредителя на доверителното управление. Той е свободен само от изпълнение на заповеди, които са невъзможни за изпълнение или такива, които са незаконни. При изпълнение на задълженията си по управление на имуществото синдикът трябва да проявява необходимата грижа и най-вече да се грижи за неговото опазване. Той трябва да докладва на бенефициента при първо поискване по всички въпроси, свързани с управлението на собствеността. Попечителят има отговорността да прехвърли на бенефициента всички ползи и доходи, получени от тръста.
Доверителната собственост се прекратява при постигане на целта, за която е създадена, или след изтичане на предварително определен период, или поради обстоятелства, чието настъпване, съгласно условията на учредителния акт, трябва да прекрати нейното съществуване, или в случай на смърт на бенефициента. Учредителят може с едностранно волеизявление да прекрати доверителната собственост, ако такава възможност е изрично предвидена в учредителния акт.
Отличителна черта на тръста е разделянето на собствеността върху капитала от неговото управление. Една част от правомощията на собственика - управлението и разпореждането с имота - принадлежи на попечителя, а другата част - получаване на ползи от операцията - принадлежи на един или повече бенефициенти. В такава ситуация е трудно да се определи коя страна трябва да бъде обект на данъчно облагане, което позволява активите да се натрупват за дълъг период от време, без да бъдат облагани. Тъй като тръстът е изобретение на английското общо право, в редица страни той или не се признава, или се използва малко като правно споразумение. Следователно такива държави нямат разпоредби за освобождаване от данъци за тръстове и тази празнина понякога предоставя възможност за законно и изгодно данъчно планиране за лица, пребиваващи в тези страни.
Очевидно данъчните предимства от използването на тръст се увеличават, ако например неговият учредител и попечител се намират в различни юрисдикции.
Процедурата за създаване и поддържане на доверие е относително проста и евтина. Обикновено лице, пребиваващо в район с високи данъци, ще прехвърли правото на собственост върху своя имот на попечител, който е жител на район с ниски данъци, в полза на бенефициента (или бенефициентите). Тъй като законната собственост върху доверителната собственост преминава към попечителя, имотът вече няма да се облага с данък като част от имуществото на разпоредителя и, ако се управлява правилно, ще генерира ниско облагаем доход. Ако тръстът е създаден от нерезидент в юрисдикция с ниски данъци и доходът е получен извън тази юрисдикция, тръстът е освободен от всички данъци и такси. Обикновено споразумението за доверително управление изрично изключва жителите на юрисдикцията, от която се администрира доверителното управление, като потенциални бенефициенти.
Понастоящем данъчните власти в държави, които законно признават тръстове, имат право да проверяват споразумения за тръстове. Ако бенефициентът е упълномощен да получава доходи от доверителната собственост, данъчните власти ще обложат бенефициента съответно с данък дори ако сумата на обезщетението не е била изплатена на лицето. Поради тази причина съвременната практика е доверителното имущество да се възлага на попечители в полза на множество бенефициенти в пропорции, определени от самите попечители. В този случай не може да се каже със сигурност, че някое лице получава някакъв доход от тръста, тъй като попечителите имат право на преценка да лишат лицето от неговия дял от дохода в полза на други бенефициенти. В такава ситуация обаче е важно учредителят на доверителното управление да се довери напълно на довереното лице. Ето защо реномирани доверителни компании, които имат добра репутация, обикновено се използват като попечители. Тъй като човек, който се е разпоредил с имуществото си в чужда полза, се е освободил от отговорността за законна собственост върху това имущество, той няма да плаща данък върху наследството.
Обхватът от проблеми, за които се използва доверителната собственост, е много широк поради лекотата на създаване на доверителна собственост и неговата гъвкавост. Доста често имуществото се прехвърля в доверителна собственост, за да се защити от евентуални претенции на кредитори. В случай на финансови затруднения, когато съдът реши, че е необходимо да се изплатят задълженията към кредиторите, искът се отнася за цялото имущество с изключение на активите, прехвърлени на доверие. Въпреки това, ако съдът установи, че основателят на тръста запазва достатъчен контрол върху тях, тогава възстановяването може да бъде приложено към тези активи.

Поверителност на информацията в офшорни зони

а. Разкриване на информация
В съвременния свят, когато се извършват всякакви финансови или търговски транзакции, има три основни вида изисквания за разкриване на информация. Първият включва изискванията на самата страна на регистрация, вторият - изискванията на страната на пребиваване на клиентите и третият - изискванията на банките, участващи в тези операции. Офшорните данъчни центрове винаги изискват разкриване на информация за дейностите на акционерни дружества и специални форми на дружества, като банки и застрахователни компании.
Поради спецификата на извършваната дейност или поради лични причини, понякога е необходима анонимност и конфиденциалност по отношение на финансова информация и собственост на дялове в офшорна компания. В някои държави се изисква имената на основателите и определена информация за тях да бъдат включени в публичните регистри. В страните с гражданско право тази информация се включва в нотариални документи при организиране на фирма.
В страните с общо право той се съхранява от Регистъра на компаниите или еквивалентен. В някои страни учредителният акт, съдържащ имената на учредителите, също трябва да бъде публикуван в официалната преса.
Повечето страни обаче са легализирали регистрацията на компании, които използват услугите на номинирани основатели и директори, чиито имена фигурират в регистрираните и публикувани документи. Трябва да се обърне особено внимание при избора на номинирани директори и служители, тъй като те очевидно имат властта да обвържат компанията, независимо от частно споразумение за противното. Ако са необходими услугите на поне един местен директор, адвокатът трябва да обмисли максимално намаляване на обхвата на правомощията си. Номинираните директори и служители имат право да изискват идентифициране на истинските собственици на компанията и на свой ред често се съгласяват да следват техните инструкции.
Това споразумение разглежда няколко важни въпроса:
Кои са действителните директори и служители?
От каква територия се управлява дружеството?
Корпорацията извършва ли бизнес на мястото, откъдето идват инструкциите?
Какво може да направи собственикът, ако назначените директори или служители действат в противоречие с инструкциите?
Някои данъчни убежища ви позволяват да притежавате както поименни акции, така и акции на приносител. Други позволяват само регистрирани акции. Ето защо, когато вземате окончателно решение при избора на държава на регистрация на бъдещата ви компания, претеглете плюсовете и минусите на притежаването на акции на ваше име, на името на номинален акционер (което, разбира се, изглежда много добре в документите на компанията) или просто във форма на приносител там, където това е възможно (също спестявайки пари за номинални акционери).
Акциите на приносител принадлежат на техния настоящ притежател. Ако бъдат изгубени или откраднати, те могат да бъдат обявени за невалидни само от секретаря или секретарската компания и на тяхно място трябва да бъдат издадени нови акции, които могат да се прехвърлят от едно лице на друго без предизвестие до компанията. Въпреки че акциите на приносител са изпълнени с редица опасности, те са много популярни. Те са разрешени в много данъчни убежища и финансови центрове, включително Антигуа и Барбуда, Либерия, Лихтенщайн, Люксембург, Панама, Турция и Кайкос, Кайман, Холандски Антили, Бахамите и Британски Вирджински острови, Науру, Вануату и Делауеър в САЩ.
Някои данъчни убежища изискват пълно разкриване на действителните собственици на компания, преди да бъде учредена. Например в Кипър и Малта едно от условията за създаване на компания е предоставянето на препоръчителни писма (с предписана форма) от банки или адвокатски кантори с безупречна международна репутация, както и получаване на разрешение от Централната банка на Кипър и съответно МАЛТИЙСКИЯТ ЦЕНТЪР ЗА ФИНАНСОВИ УСЛУГИ в Малта. Няма значение дали действителните собственици използват услугите на номинални акционери или не.
Повечето данъчни убежища и финансови центрове изискват да подадете някаква форма на годишна декларация и да платите годишна такса. Някои отчети са просто запис на основна корпоративна информация, докато други включват пълно разкриване на финансова информация. Нека дадем няколко примера. Бахамите, Бермудите, Каймановите острови и островите Търк и Кайкос не налагат данъци върху доходите, но изискват плащане на държавни данъци, такси за регистриран агент и секретарски услуги и поддържане на регистриран офис. Не се изисква финансова и друга информация за директори и акционери. Могат да се издават акции на приносител.
Остров Ман, Джърси и Гърнси и Гибралтар позволяват така наречените освободени компании, които плащат фиксирана годишна такса вместо данък върху дохода. Такива компании трябва да водят записи за всички свои транзакции, но тази информация не се записва и не може да бъде разкривана. Годишният отчет включва само конкретна информация. Акции на приносител не са разрешени. В Хонг Конг една компания трябва да предостави на акционерите годишен одиторски доклад, регистриран в Министерството на вътрешните приходи. Документите на частната компания не са публично достъпни. Акции на приносител не са разрешени. Либерия и Панама не изискват финансови одитни доклади от компании, които генерират печалби извън тяхната страна на учредяване. Могат да се издават акции на приносител.
Компаниите, регистрирани в Холандските Антили, трябва да попълнят годишна данъчна декларация, съдържаща цялата финансова информация. Акции на приносител не са разрешени. Освободена частна компания, регистрирана във Вануату, не е длъжна да включва докладите на директорите и одиторите в годишния отчет на компанията. Цялото съдържание на годишния отчет е поверително.
При използване на услугите на номинални акционери или издаване на акции на приносител се постига висока степен на конфиденциалност. Почти всички държави имат или закони, или етични стандарти, които забраняват на адвокати, банкери или служители на доверителна компания, действаща за офшорна компания, да извършват неоторизирано разкриване на информация. Поверителността обаче никога не е абсолютна. Властите на данъчен рай или финансов център могат да изискат разкриване на самоличността на истинските собственици в съда. В редица случаи (ако законът не защитава изрично такава намеса) е достатъчно дори просто административно искане от местните власти или Интерпол. Повечето данъчни убежища обикновено не помагат на други правителства при получаване на информация, освен ако не се изисква от специални международни споразумения. Ако дейностите се извършват в данъчни убежища, които не са обвързани с данъци върху доходите или договори за обмен на данъчна информация (като Бахамите и Каймановите острови, Хонконг, Панама, Турция и Кайкос, Науру и Вануату), тогава вероятността от разкриване е много ниска . През последните години много данъчни убежища приеха закони, криминализиращи неразрешеното разкриване на поверителна информация. (Те включват Антигуа и Барбуда, Бахамите и Каймановите острови, Вануату, Турция и Кайкос.) Въпреки това, някои данъчни убежища нямат законови забрани за неразрешено разкриване на фирмена информация.
Някои данъчни центрове изискват всяко споразумение за доверие да бъде публикувано. Разбира се, ако доверителните споразумения не се правят публични записи, много по-малко информация се разкрива. Ако такова споразумение бъде публикувано, разкриването на някои въпроси може да бъде избегнато. Например, доверителна компания има право да има минимален размер на фонда при регистрация. Допълнителни активи се добавят по-късно без публикуване. Споразумението за доверително управление може да съдържа дълъг списък от бенефициенти, включително тези, които ще получат дивиденти, и тези, които няма. Лицата, които действително ще получат обезщетението, могат да бъдат идентифицирани в меморандум с желания - лично писмо от дарителя до попечителя.

В нашия център можете да извършите акредитация на представителства на чуждестранни компании в Държавната регистрационна палата към Министерството на правосъдието на Руската федерация за 1-3 години с издаване на разрешение за акредитация и включване в Консолидирания държавен регистър на Държавния регистър на държавните регистри; Удължаване на срока на акредитация на представителството (2 седмици преди изтичане на разрешението за акредитация на представителството); Акредитация на клонове на чуждестранни юридически лица.

Офшорните зони са територии, където се прилагат специални икономически условия за компании, работещи извън тях. Това ви позволява да минимизирате данъците и да запазите поверителността на капитала.

Първото споменаване на схеми за укриване на данъци (офшорни зони) датира от времето на древна Атина, където е въведен специален данък върху товарите, преминаващи през града. Търговците започнаха да търсят варианти как да избегнат плащането на допълнителните 2%, в резултат на това малките близки острови спряха да взимат данъци и се превърнаха в първата база в историята за контрабанда на стоки. И въпреки че всичко започна не съвсем законно, в момента офшорните компании са легален бизнес.

И така, офшор е държава или територия, в която са въведени специални бизнес условия за компании, чиято основна дейност се извършва извън тази юрисдикция. В допълнение към ниските (или нулеви) данъчни ставки, такива условия означават опростяване на финансовата отчетност и поверителност на информацията за реалните собственици.

Всяка офшорна зона има свои собствени законодателни нюанси в зависимост от обема и вида на планираната дейност.

Характеристики на офшорните компании

Цялата търговска дейност на компанията се извършва извън офшорната зона - основното условие за получаване и поддържане на статут на необлагаеми данъци.
Вместо данъци се плаща само годишна такса за поддържане на дейността на компанията и доходите на номинираните директори.
Офшорът е опростена процедура за регистрация и управление: номинирани мениджъри, минимални изисквания за валутен контрол и финансова отчетност (или пълна липса).
Реални собственици (бенефициенти) гарантираноконфиденциалност. Данните за бенефициентите се съхраняват само в регистрите на фирмите регистратори, достъпът до които за правоприлагащите и данъчните органи на други държави е изключително труден или невъзможен.
Въпреки пълната конфиденциалност, някои офшорни територии имат ограничения за определени видове дейности (например търговия с алкохолни напитки или скъпоценни камъни) - дори ако транзакциите се извършват извън техните граници.

Видове офшорни зони

Напълно необлагаеми или „класически“ офшорки. Без данъчни плащания, освен годишни регистрационни такси към местния бюджет. Пример: Сейшели.
Територии с намалени данъчни ставки. За чуждестранни компании се прилагат намалени данъчни ставки. Пример: Панама, Хонконг и Кипър, които са особено обичани от местния бизнес, имат данък върху печалбата от 10% плюс ДДС от 0 до 15% върху дейности в страната.
Зони с ниски данъци и компании в „неофшорни“ (оншорни) държави. Примери: Обединеното кралство, където компаниите, работещи извън Обединеното кралство, не са задължени да се регистрират за данъчни цели, или американските щати Невада и Делауеър - с нулева ставка на данъка върху дохода за нерезидентни компании.
Специални или свободни икономически зони. Те са най-малко подходящи за дефиницията на офшорка и въпреки това представляват територии с преференциални данъчни условия.

Ако основната цел е да запазите поверителността на информацията за реалните собственици, изберете зони от първите две групи, ако искате да намалите данъците и да запазите външната респектабельност на бизнеса, най-добрият вариант са компаниите в зоните на сушата; държави.

Регистрационна процедура

За да отворите офшорна компания, не е необходимо лично да посещавате избраната юрисдикция. Всички необходими документи или покупката на готова компания могат да бъдат обработени в специализирани адвокатски кантори в Руската федерация и страните от ОНД, ако не се изискват специални условия за поверителност - в този случай регистърът на собствениците се води от регистратора, т.е. е, за регулаторните органи ще бъде по-лесно да получат информация, без да изпращат заявка до Панама или Белиз. Цялата процедура е максимално опростена и отнема няколко часа при закупуване на готова фирма. След това трябва да платите само годишните задължителни такси и такси.

Видове фирми

Допуска се регистрация на фирми от всякакъв вид и всякакъв вид дейност. Най - известен:

Търговия. Печалбите между покупната и продажната цена се облагат с минимални данъци и мита. Понастоящем повечето държави са приели разпоредби за борба с необоснованото подценяване на износа и инфлацията на цените на вноса (трансферно ценообразуване), което донякъде намали общото ниво на печалба на такива офшорни компании.
Собственост на имущество. Запазва се анонимността на реалните собственици, намаляват се данъците при наследяване и придобиване на недвижими имоти, а рисковете от запор и възбрана са минимални.
Предоставяне на услуги. Секторът на услугите обикновено има ниска разходна част, което води до завишен размер на данъците в сравнение с други видове дейности. В този случай данъчната тежест е значително намалена. Това е точно начинът, по който работят финансовите брокери и повечето разработчици на софтуер.
Доставка. Позволява ви да избегнете преки или косвени данъци, свързани с морския транспорт. Най-известните зони за регистрация на кораби: Панама, Кипър, Гибралтар.
Патентиране и авторско право. Придобиват се авторски права или разрешения за използване на защитени с авторски права обекти (софтуер, музика, видео, произведения на изкуството). Всички възнаграждения ще бъдат обложени с ниски данъци - това е истинска икономия. Точно така работи App Store, онлайн магазинът на Apple.
Холдинги или тръстове. Средства от офшорни зони могат да бъдат реинвестирани в дъщерно дружество във всяка страна по света с максимално използване на инвестиционни стимули. Възможна е обратната схема: всички съществуващи активи се прехвърлят в офшорка.
банки. В допълнение към напълно офшорните банки, като правило, в зоните с ниски данъци има клонове или дъщерни дружества на всички световни финансови организации.

Основни офшорни схеми

Всеки отделен офшор има индивидуални схеми на работа, като се вземат предвид изискванията на бизнеса и местното законодателство, ще отбележим само три популярни опции:

Лизинг

Лизинговите плащания се отразяват като разход на предприятието и остават в чуждестранна банка за по-нататъшно реинвестиране.

Продажба на бизнес

Чуждестранно лице в добра безмитна зона (Кипър, Швейцария, Великобритания) придобива 100% от акциите на местна компания, които след това се прехвърлят в собственост на трета компания, за да се увеличи поверителността (Панама, Сейшели). По този начин остава възможна възможността за „бяла“ търговия със съхранение на правата на собственост на сигурно място.

Роялти

Различни патенти за производство, такси за използване на софтуер, бизнес идеи, търговски марки и други активи. Определен процент от възнагражденията могат да бъдат приписани на разходите на предприятието, което прави схемата двойно печеливша.

Законодателно регулиране на дейностите

Въпреки масовото мнение, офшорката не е причина за незабавен контрол от страна на правоохранителните и данъчните власти. Това не е толкова пране на незаконни средства, но напълно легален бизнес(при спазване на закона), в които участват дори такива гиганти като Microsoft или Apple, които към 01.01.2016 г. държат съответно $108,3 и $181,1 милиарда долара в зони с ниски данъци, без никакви санкции от правителството на САЩ.

Законодателното регулиране на офшорните компании в различните страни е приблизително еднакво; отбелязваме основните моменти за Руската федерация:

Всички официални представителства на фирми плащат местните данъци в пълен размер.
Министерството на данъците и таксите, с участието на Банката на Русия, състави и периодично актуализира списък с офшорни зони, които са разделени на три категории с намаляване на „доверието“ от първата до третата:
Най-„прозрачните“ юрисдикции от гледна точка на Централната банка са: Хонконг, Сингапур, Швейцария, Малта, Ирландия и Обединеното кралство.

По-малко регулирани - повечето офшорни зони са в тази категория: САЩ, ОАЕ, Британски Вирджински острови и др.

Не заслужава доверие и е най-затворен за проверка: Науру, Вануату, Самоа, Маршалови острови и други островни държави.

Законодателният акт, който контролира офшорните финансови транзакции, е Закон № 115-FZ „За борба с легализирането (прането) на доходи от престъпна дейност и финансирането на тероризма“. Ключови точки:
Финансови транзакции с офшорни зони (особено трета категория) в размер на повече от 600 хиляди рубли. подлежи на контрол от Службата за финансов мониторинг;
На кредитните и банковите институции се дава право да отказват откриване на сметка, както и правото да прекратяват предсрочно споразумения за услуги с компании, заподозрени в незаконно пране на пари.
Въведено е понятието действителен собственик - физическо или юридическо лице, което притежава повече от 25% от капитала на дружеството или има право да контролира дейността.
Митниците получават право да извършват ценова проверка на сделки с офшорни компании.

Рискове от офшорна собственост

Проблемите са пряко свързани с изискванията за запазване на конфиденциалността и степента на взаимно доверие на всички участници в процеса:

Загуба на пари и управление на компанията.По правило офшорната компания се ръководи от номинален директор, който не участва в реални дейности. Всички решения се вземат от други участници въз основа на пълномощно. Въпреки това, номинираният директор във всички регистри за регистрация се счита за лице, упълномощено да взема решения и (теоретично!) може единствено да се разпорежда със средства и други активи. Учредителните документи обикновено ограничават сферата на влияние на номинираните директори и собственици, но винаги съществува риск от неподходящи действия.
Разкриване на имената на реалните собственици и крайните получатели на доходите.Ярък пример до какво може да доведе това е скандалът с панамската адвокатска кантора Mossack Fonseca, когато в резултат на изтичане на информация данните на хиляди офшорни компании, чиито собственици включват големи бизнесмени, политици, длъжностни лица и др. известни личности, станаха общодостъпни. Разкритите данни станаха основа за политически оставки и криминални разследвания.

Днес повечето предприемачи искат да изградят и развият своя бизнес само в офшорни зони. Нека се опитаме да разберем с какво е свързано това.

Офшорна зонасчита се държава или която и да е част от нейната територия с валиден безданъчен режим. Офшорката е един от най-ефективните методи за данъчно планиране. Същността на този метод се крие в законодателството на различни държави, което напълно или частично освобождава чуждестранните компании от плащане на данъци. В такива зони има всички условия за практически анонимно провеждане на бизнес, а също така има и опростена система за регистрация на юридически лица.

Уважаеми читателю! Нашите статии говорят за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е уникален.

Ако искате да знаете как да решите точно вашия проблем - свържете се с формата за онлайн консултант вдясно или се обадете по телефона.

Това е бързо и безплатно!

Какво представляват офшорните зони?

Офшорните зони са различни държави, градове или райони, в които има много малка намеса в бизнеса от държавата, създала офшорната зона. Тази намеса може да е налице или да не е налице. Офшорната компания не извършва стопанска дейност в държавата, в която е регистрирана. Собствениците на офшорна компания се считат за нерезиденти на тези държави.

Защо са необходими офшорни зони?

Офшорните зони играят важна роля в различни схеми за финансов трансфер:

При законни финансови транзакции, които изискват конфиденциалност;
В престъпни операции.

Офшорните зони изпълняват следните функции:

Регистрация на морски и въздушен транспорт.Тези зони са канал за морска търговия и улесняват потока на чуждестранни финансови потоци.
Застраховка.Голям брой офшорни центрове регистрират застрахователни компании и фирми за работа на застрахователния пазар.
Банкиране.Обикновено някои офшорни зони предоставят лицензи за извършване на банкови дейности.
Съхранение.Някои бизнесмени искат да спестят средствата си на защитени и безопасни места. Офшорните зони предоставят възможност да запазите средствата си, да ги разпореждате свободно, да избегнете политическа нестабилност, да се скриете от високо данъчно облагане и също така свободно да премествате спестяванията си по света.
Правя бизнес.Когато извършва външноикономическа дейност, компанията трябва да опрости документооборота, да намали данъците, да преувеличи финансовите потоци, да гарантира стабилността на бизнеса и също така да защити своята компания от незаконни действия на държавните фискални власти. Решението на този проблем е организирането на бизнес в офшорни зони.
Внос на ДМА.За да импортирате стоки или бизнес, без да плащате ДДС и митнически такси, можете да закупите стоки от офшорна компания и да внесете този продукт или бизнес като уставен капитал в съвместното предприятие.

Характеристики на офшорните зони

Бюджетът на офшорните зони се пълни с финанси не от платени данъци, а от годишни фиксирани плащания за дейността на компанията. Обикновено офшорните зони са държави с малка територия и ниско население. Поради тази причина приходите в бюджета от тези годишни плащания са напълно достатъчни, за да поддържат живота в страната на високо ниво. Освен това има наплив от различни инвеститори и предприемачи и се отварят голям брой работни места.

Основната печалба на офшорните зони се състои от:

Такса за регистрация или пререгистрация на фирма или фирма;
Данъчни приходи;
Разходи на офшорни компании за осигуряване на функционалността на техните представителства.

Отличителни черти на офшорните зони

Разграничават се следните характеристики, характеризиращи офшорна зона:

Преференциален характер на данъчното облагане.
Липса на обменни контроли.
Анонимност на правенето на бизнес.
Ниски изисквания за съществуване на фирма.

Класификация на офшорните зони

Съществуват различни подходи към класификацията на офшорните зони. Те се класифицират главно според следните фактори:

Относно данъчното облагане.Много предприемачи регистрират дейността си в офшорни зони всяка година поради ниското ниво на данъчно облагане. В някои зони изобщо няма задължителен данък. Поради тази причина човек може да се надява да направи повече печалби. Данъчните облекчения обаче са различни във всички зони и могат да се разграничат следните видове офшорни зони:

Класически(с нулево данъчно облагане. В такива зони не е необходимо да се подават отчети. Фирмите плащат определена такса на държавата всяка година. Не се начисляват данъци върху нея.
Териториално данъчно облагане.В такива зони се плаща данък върху печалбите от бизнес, извършван в тази офшорна зона.
Осигурява освобождаване от данъци за определени видове дейности.
Без данъчно облагане на дейността на някои юридически лица.
С ниско ниво на подоходно облагане.Тези страни имат много ниски данъчни ставки за привличане на инвестиции, както и за стимулиране на икономическия растеж на държавата. Тези зони включват: Ирландия, Кипър, Естония, Португалия и др.

Според законодателната среда.Регистрирайки своя бизнес на територията на различни други държави, компаниите се съгласяват с предписаните правила за извършване на бизнес в законите на тези страни, а именно относно процеса на регистриране на бизнес и наблюдението му от различни държавни органи. Законодателната рамка класифицира офшорните зони според следните параметри:

Съгласно правилата за регистриране на дейности:

На разположение, където за регистриране на дейност е необходимо заявление и копия от учредителни документи. Тези документи се предоставят на английски език.
Официално, за да регистрирате фирма, освен учредителните документи е необходимо да имате и някои допълнителни документи от държавата, в която се извършва основната дейност.

По естеството на контрола върху финансовата отчетност.Зони, където не се изисква поддържане и подаване на финансови отчети към държавни агенции;

По ниво на поверителност:

Отворен регистър, изискващ разкриване на информация от бизнесмени.
Един умерен регистър изисква бизнесмените да публикуват публично информация за най-важните си акционери и акциите, които им принадлежат.
Затворен регистър, който гарантира бизнес анонимност.

Чрез лоялност към поданиците.Изборът на офшорна държава за откриване на централен офис на компания не е лесна задача. Предприемачите търсят район с най-удобни условия за правене на бизнес и с добра репутация. Въз основа на лоялността се разграничават следните видове офшорни зони:

Класически.Тези зони имат следните предимства: няма данъци, предприемачите плащат еднократна символична такса всяка година, дейностите не се проверяват от държавни органи и не е необходимо да се поддържат и подават отчети. Осигурява се пълна анонимност и бизнес конфиденциалност. В такива области могат да възникнат незаконни транзакции или незаконни финансови транзакции.
Престижно.Сред техните предимства трябва да се отбележат: ниски данъчни ставки, високо доверие сред чуждестранните партньори, благоприятни транспортни връзки. В тези зони обаче е необходимо да се представят финансови отчети на специални държавни органи и да се разкрива информация за естеството на дейността и нейните собственици.

Основни характеристики на офшорните компании

Следните са основните характеристики на офшорните компании:

Обикновено офшорните компании са нерезиденти на държавата, в която са регистрирани. Центърът за контрол и управление на такива компании се намира в чужбина.
Офшорните компании обикновено са освободени от основно данъчно облагане. В този случай данъкът е сравнително малък или всяка година се плаща минимална такса.
Процедурата за регистриране и управление на фирма е опростена.
Обменният контрол е опростен или напълно отсъства. Понякога не се изискват одити.
Анонимността и поверителността на офшорния бизнес са гарантирани от закона.

Как да използвате офшорни зони

Офшорните зони обикновено се използват за следните цели:

За международно данъчно планиране за намаляване на данъците;
Да се скрият истинските собственици на бизнеса. Днес офшорният бизнес се е променил много; борбата срещу незаконното пране на капитали и международния тероризъм е в ход. Създадени са много условия офшорните зони да не се използват за престъпни цели.
Операциите в тези зони са опростени и някои ограничения могат да бъдат заобиколени.

Регистрация на офшорни компании и отговорност

Можете лично да отворите офшорна компания. Или можете да използвате услугите на компания, специализирана в регистрация и откриване на офшорни компании. Всичко изглежда просто, отваряте фирма и започвате работа, но не всичко е толкова просто.

Когато отваря фирма, предприемачът се занимава с движението на капитали и за това трябва да получи разрешение от националната банка. Но получаването на това разрешение не е лесно. И ако действате без това разрешение, трябва да запомните наказателната отговорност.

Офшорни схеми

Разработени са много различни офшорни схеми, които намаляват данъчното облагане. Изборът на офшорна схема зависи пряко от задачите, поставени от компаниите.

Нека разгледаме често срещаните офшорни схеми:

Фиктивни юридически лица:
- за еднократни дейности;
- извършване на многократни операции;
- за укрепване на механизмите.
Експортно-импортна дейност:
- изкуствени промени в разходите или приходите;
- укриване на извършени операции;
- износ на много намалена цена;
- износ на много завишена цена;
- контрабанда;
- псевдоимпорт и псевдоекспорт.
Възстановяване на ДДС от бюджета, въртележки схеми;
Извършване на дейност с ценни книжа;
Презастраховане;
Дейности по преобразуване на капитала;
Сътрудничество с нерезиденти.

Класически офшорни схеми

В схемите за търговия офшорната компания е посредник между реален купувач и доставчик.

Изнасяйки стоки или услуги през офшорна зона, цената се намалява до възможно най-ниската, след което компанията ги препродава на реален купувач на реална цена. Печалбата от сделката ще остане в офшорката. При внос на стоки през офшорна зона цената се намалява, за да се минимизира размерът на данъците и митата. Освен това е необходимо да се вземе предвид митническата стойност, тъй като много ниската цена може да доведе до увеличение на данъка върху дохода, а много високата цена може да доведе до мита.

Нека разгледаме често срещаните класически офшорни схеми:

Агентска схема.
Строителна схема.
Производствена схема.
Транспортна схема.
Схема за предоставяне на услугата.
Полугодишен заем.
Плащане на роялти.
Схема за регистрация на нови предприятия.
Толинг схема за доставка на суровини чрез офшорна компания.

Черни списъци на офшорни зони

Много развити икономически държави поддържат списъци на държави, които се считат за офшорни. Обикновено тези списъци се наричат „черни“ и се поддържат от следните организации:

Организация за икономическо развитие и сътрудничество (ОИСР).
Международна организация за борба с прането на пари и финансирането на тероризма (FATF).

Запознавайки се с „черните“ списъци, предприемачът може да защити бизнес дейността си от неприятни последици.

Така че, след като сте решили да отворите или развиете своя бизнес в някоя от офшорните зони, трябва да имате предвид, че не всички европейски компании искат да работят с компании, регистрирани в офшорни зони. Преди да направите окончателния си избор, трябва да проучите подробно всичко за офшорната зона, за да успеете и да не рискувате бизнеса си.