Açık deniz bölgeleri nelerdir ve sınıflandırılması. Açık deniz bölgelerinin sınıflandırılması Açık deniz operasyon şemaları

Açık deniz bölgesi yabancı şirketler için özel bir kayıt ve vergilendirme rejiminin bulunduğu ayrı bir devleti veya onun belirli bir bölümünü temsil eder. Bugün Rusya'da yalnızca özel çıkarların sağlandığı Kaliningrad bölgesi bu tanımın kapsamına girmektedir.

Dünyada onlarca açık deniz bölgesi var. Ancak uzun süredir vergileri azaltmanın güvenilir bir yolu olmaktan çıktılar. Çoğu gelişmiş ülkenin yetkilileri, yerleşik şirketler üzerindeki vergi yükünü artırarak aktif olarak sermaye kaçışıyla mücadele ediyor. Ayrıca, bu tür kuruluşlar düzenleyici otoritelerin özellikle yakın ilgisine tabidir.

Bu tür bölgelerin özellikleri nelerdir?

Offshore şirketlerinin bir takım spesifik özellikleri vardır:

yerleşik olmayan tüzel kişilerin kayıt sürecini mümkün olduğunca basitleştirirler ve prosedürün kendisi çok küçük bir meblağın ödenmesini gerektirir;
hiç mevcut değil veya indirimli bir oranda ödeniyor;
yerleşik olmayanlar kambiyo kontrollerinden tamamen muaftır;
yabancı şirketlere faaliyetlerinin tam gizliliği sağlanmaktadır;
yabancı şirketler açık deniz bölgesinde faaliyet gösteremez (böylece yerel makamlar ulusal olanı korur);
Denizaşırı gelirlerin aslan payı, şirketlerin tescili veya yeniden tescilinden elde edilen gelirlerden, vergilerden ve yabancı bir şirketin ofisinin bakımına ilişkin harcamalardan elde edilir;
çoğu offshore şirketi, yerel sakinlerin çalışan olarak temsil edilmesini gerektirir;
Yerleşik olmayan bir kişinin faaliyetlerini desteklemek için kullandığı ekipman, arabalar ve diğer mülkler, açık deniz bölgesine ithal edildiğinde vergiye tabi değildir.

Açık deniz sınıflandırması

Kullanılan vergi rejimine bağlı olarak çeşitli offshore bölgeleri vardır:

Herhangi bir raporlama gerektirmeyen ve vergi ödenmesini gerektirmeyen ülkeler. Kural olarak, düşük düzeyde bir ekonomik gelişmeye sahipler, ancak çok istikrarlı bir siyasi duruma sahipler. Bu kategori Cayman Adaları, Bahamalar ve Britanya Virjin Adaları'nı içerir. Bu eyaletlerin yetkililerinin yabancı şirketlerin faaliyetleri üzerinde neredeyse hiçbir kontrolü yoktur. Ayrıca, yurt dışında yerleşik kişilerin faaliyetlerine ilişkin her türlü bilgi kesinlikle gizli kabul edilir. Bunların büyük finans kuruluşlarının bu tür şirketlerle iş birliği yapma konusunda isteksiz olmasına yol açtığını belirtmek gerekir.

Saygın offshore şirketleri. İrlanda, Man Adası veya Kıbrıs gibi ülkeler yabancı şirketlerin mali tablo sağlamasını zorunlu kılmaktadır. Ancak yerleşik olmayanlar indirimli oranda vergi öderler. Aynı zamanda yetkililer onların faaliyetlerini oldukça sıkı bir şekilde kontrol ediyor. Bu nedenle yönetim ekibine rehberlik etmek zorunludur. Ancak bu tür şirketlerin uluslararası pazardaki prestiji, birinci tür offshore şirketlerde çalışan yerleşik olmayanlarınkinden ölçülemeyecek kadar yüksektir.

Standart dışı offshore şirketleri. Bu tür ülkeler, kelimenin klasik anlamıyla açık deniz bölgeleri olarak değerlendirilemez. Statülerini, kendi topraklarında faaliyet gösteren yerleşik olmayanlara belirli vergi avantajları sağlayarak aldılar. Ancak yerleşik olmayanlar için raporlama gereklilikleri tamamen aynı kalıyor. Bu koşullar iş ortakları açısından yüksek düzeyde güven oluşmasına katkıda bulunur. Standart dışı offshore'un klasik bir örneği Danimarka veya Hollanda'dır. Kaliningrad bölgesinde ayrıcalıklı muamelenin uygulandığı Rusya'yı da kapsayabilirler.

Bir tüzel kişiliği offshore bölgede kaydetmenin özellikleri

Bir offshore şirketin kaydının başarılı olması için bir dizi koşulun karşılanması gerekir:

sahibi yabancı olmalı;
şirketin offshore faaliyetlerini yürütmemesi;
Kayıt prosedürü açık deniz bölgesi kanunlarına uygun olarak gerçekleştirilir.

Kayıt için gönderilen standart belge paketi aşağıdakileri içerir:

girişimcinin iç veya dış pasaportunun bir kopyası;
işletmenin sahibi hakkında bilgileri ve gelecekteki faaliyetlerin yönünü belirten bir beyan;
işadamının kişisel bilgilerini ve ikamet yerini doğrulayan bir bankacılık kurumundan alınan sertifika;
girişimcinin yukarıdaki verilerini doğrulayan bir bankacı, avukat veya muhasebeci tarafından sağlanan öneriler.

Tüm belgelerin doldurulması veya İngilizceye tercüme edilmesi gerekmektedir. Ve bunların gerçekliği noter tarafından onaylanır.

United Traders'ın tüm önemli etkinliklerinden haberdar olun - abone olun

Açık deniz bölgeleri, yerleşik olmayanların yerleşik olmayanlarla, açık deniz bölgesini oluşturan devletin para biriminden farklı bir döviz cinsinden yerleşim yaptığı devlet bölgeleridir. Aynı zamanda devlet, tarafların çıkarlarına müdahale etmemekte ve onlara özel tercihli vergi rejimleri oluşturmakta veya onları vergiden tamamen muaf tutmaktadır.

Offshore bölgelerde kayıtlı tüzel kişilere offshore şirketleri denir. Aslında bu tür şirketler bir eyaletin kanunlarına göre kurulur, ancak başka bir eyaletin topraklarında faaliyet gösterir.

Devletler, yatırım sermayesini çekmek ve uluslararası işbirliğini teşvik etmek amacıyla, pratik olarak kamu fonlarını ekonomik süreçleri düzenlemek için harcamadan, offshore bölgeleri oluştururlar.

Açık denizde iş geliştirme

Offshore ticareti, geçen yüzyılın 60'lı yıllarında, eski sömürge devletlerinin bağımsızlığını kazanmasıyla, kendi topraklarında faaliyet göstermeyen şirketlere vergi indirimleri sağlayarak sermaye çekmeye başlamasıyla yaygınlaştı.

Gelişmiş ülkelerin devlet ekonomisinin parasalcı ekonomik yönetimine geçişi, bu tür bölgelerin daha da fazla büyümesine katkıda bulundu. Bu, ulusötesi şirketlerin bankalarının kurulması ve daha sonra kendi ticaret, holding ve sigorta şirketlerinin kurulması yoluyla sermayenin gelişmiş ülkelerin topraklarından çekilmesini etkiledi.

Açık deniz bölgeleri yurtdışında faaliyet gösteren kendi bölgelerinde kayıtlı şirketlerin faaliyetleriyle ilişkili olabilecek riskleri değerlendirmeden sabit vergi ve harçlar biriktirmek. Örneğin Bahamalar, ulusal brüt gelirinin %20'sinden fazlasını orada kayıtlı offshore şirketlerden elde ediyor.

Açık deniz bölgelerinin işaretleri

— Yerleşiklere kıyasla şirketler için cazip vergi indirimleri veya vergi muafiyetleri. Ancak şirketler yıllık olarak devlet harçları öder ve sekreterliklerin, yerel denetçilerin ve diğerlerinin hizmetleri için ödeme yapar. Yerleşik olmayanlar için tercihli vergilendirme, offshore bölgesinin ana özelliğidir.

— Hisselerin yerel hissedarlar tarafından nominal olarak bulundurulması yoluyla sağlanan iş gizliliği. Daha sonra şirket hak sahibine güven beyanı ve istifa bildirimi göndererek şirketin tanıdığı haklardan feragat ederler. Bazı bölgeler, hissedarlar, şirketlerin mali tabloları, ihraç edilen hisse senetleri hakkındaki bilgilere erişimi engellemek ve şirket yöneticilerinin yerleşik olma şartını ortadan kaldırmak için yöntemler kullanıyor.

— Devletin döviz düzenlemesi ve kontrolünün olmayışı. Şirketler çeşitli bankalarda sınırsız sayıda hesaba sahip olabilir, hesaplardaki fonları gerçek zamanlı olarak çalıştırabilir, döviz kazançlarını dönüştürmeme ve zorunlu döviz satışı yapmama hakkına sahiptir.

— Asgari mali raporlama, hissedar toplantıları düzenleme özgürlüğü, suç gelirlerinin aklanması üzerinde kontrol eksikliği, kayıtlı sermaye ödemesi ve diğerlerini içeren, bir şirketin varlığına ilişkin liberal gereklilikler.

— İşlemleri gerçekleştirirken herhangi bir para birimini kullanma imkanı. Offshore bankalar, herhangi bir yabancı para biriminde müşteri hesapları açma ve sürdürme hakkına sahiptir. Ayrıca kendi oranlarında çok çeşitli karşılıklı uzlaşma ve takas işlemlerini yürütme hakkına da sahiptirler. Offshore ticaretindeki patlama tam olarak bu faydalarla ilişkilendirildi.

Rus açık deniz bölgeleri

Rusya topraklarında, kurucu kuruluşların mevzuatı uyarınca, bu kurucu kuruluşlarda geçerli olan vergi avantajlarından yararlanabilen klasik denizaşırı şirketler ve dahili şirketler oluşturabilirsiniz.

Özellikle açık deniz bölgeleri Kalmıkya, Buryatia ve Gorny Altay'ı içerir. Kalmıkya Cumhuriyeti klasik açık deniz bölgelerine en yakın olanıdır.

giriiş

Herhangi bir eyaletin katı (acımasız olmasa da) vergi mevzuatı, otomatik olarak bir işadamını vergileri yasal olarak planlamanın yollarını aramaya sevk eder. Bu da buna karşılık gelen bir hizmet pazarının ortaya çıkmasına neden oluyor. Yasal vergi planlaması sadece iyi organize edilmiş bir muhasebe ve bilançoların doğru hazırlanması değil, aynı zamanda ya hiç vergi ödememe ya da mevcut oranlara göre seviyelerini minimuma indirme konusunda yasal bir fırsattır.
Offshore işi, küresel sermaye dolaşımında giderek daha fazla ağırlık kazanıyor; özellikleri ve sunduğu tüm yeni fırsatlar, sürekli ilgiyi hak ediyor. Pek çok yabancı iş adamının işlerini offshore şirketler aracılığıyla yürüttüğü bir sır değil. Avrupa'da vergiler yüksek ve çoğu kişi bunları en aza indirmeye çalışıyor ve örneğin Danimarka'da vergi kaçakçılığının ulusal bir spor olduğu konusunda şaka yapılıyor (%62'ye kadar).
Açık deniz bölgelerinde bulunanlar da dahil olmak üzere yerleşik olmayanların yardımıyla vergi planlaması ve ticari faaliyetlerin yürütülmesi, mevzuat, ekonomi vb. konularda büyük miktarda bilgi gerektirir. Offshore, yalnızca şirketin kayıtlı olduğu ve faaliyet gösterdiği ülkelerin yasalarına tam olarak uyulması durumunda yasal olarak doğru sonuçlar veren bir araçtır.
Aynı zamanda, offshore şirketlerini oluştururken ve kullanırken uyulması gereken temel kural, iç mevzuat normlarını ve şirketin kayıtlı olduğu ülkenin yasalarını dikkate almaktır. Bir offshore şirkete kaydolurken ve kullanırken temel yasal gerekliliklere uyulmaması, feci sonuçlara yol açabilir. Tasarruflarınızın vergi makamlarının olası saldırılarına karşı korunmasını sağlamak için gerekli tüm formaliteleri tamamlamaya özen göstermeniz daha iyidir.

1.Temel kavramlar

Offshore, küresel finans merkezleri ve bazı bankacılık işlemleri türleri için kullanılan bir terimdir. Offshore terimi aynı zamanda kredi kuruluşlarının ve diğer kuruluşların (ulusal, yabancı) yerleşik olmayanlarla (yabancı gerçek kişiler ve tüzel kişiler) ülkeye yabancı bir para birimi üzerinden işlem gerçekleştirdiği merkezleri de ifade eder. Aynı zamanda, bu merkezlere kayıtlı kurumlar (şirketler) için tam vergi muafiyetine kadar uzanan, özellikle tercihli bir vergi rejimi yaratılmaktadır.
Offshore aynı zamanda sözde vergiden muaf bölgelerde faaliyet gösteren uluslararası hukuk şirketleridir. "vergi cennetleri".
"Açık deniz" terimi ilk olarak 50'li yılların sonlarında Amerika Birleşik Devletleri'nin doğu kıyısındaki gazetelerden birinde ortaya çıktı. Bu, coğrafi seçicilik nedeniyle hükümet kontrolünden kaçan bir finans kurumuydu. Başka bir deyişle şirket, ABD hükümetinin kontrol etmek ve düzenlemek istediği faaliyetleri uygun vergi ortamına sahip bir bölgeye taşıdı. Dolayısıyla “açık deniz” terimi hukuki bir kavram değil, ekonomik ve coğrafi bir kavramdır.
Offshore şirket, kayıtlı olduğu ülkede ticari faaliyette bulunmayan bir şirkettir ve bu şirketlerin sahipleri bu ülkelerde ikamet etmeyen kişilerdir. Bu, bu tür şirketlerin tesciline izin verilen ülkelerin şartıdır. Kural olarak, bu ülkelerde offshore şirketlere yönelik vergilendirme çok düşüktür veya hiç yoktur (yalnızca sabit bir yıllık ücret).
Bir offshore şirket, eşdeğeri bir limited şirket veya bir anonim şirket olan bir iş ortaklığıdır, ancak yerel iş ortaklıklarından farklı olarak, bir offshore şirket, aşağıdaki şartlarla, tescil edildiği ülkede vergi ödemekten tamamen muaftır veya düşük vergi öder: bu ülkede gelir elde etmiyor ve sahipleri ve yöneticileri o ülkede ikamet etmiyor.
Bir girişimci, bir offshore şirket kurarak, yerel şirketinin vergi ödemelerinin miktarını önemli ölçüde ve tamamen yasal olarak azaltabilir. Yerel bir şirket ile offshore şirket arasındaki etkileşimin bir sonucu olarak, gelir vergisi ödemelerini pratik olarak ortadan kaldırmak ve sosyal ve gelir vergisi ödemelerini önemli ölçüde azaltmak mümkündür.

2. Bir offshore şirket kurmanın amaçları

Seçenek numarası 1 - güvenli. Diyelim ki bir miktar fon biriktirdiniz ve bunları güvenli bir yere koymak, onlara anında erişim sağlamak, bunları özgürce elden çıkarmak ve dünya çapında özgürce dolaştırmak ve kendinizi yaşadığınız devletin siyasi istikrarsızlığından korumak istiyorsunuz. Bunun için güvenilir, istikrarlı bir ülkede bir bankaya ihtiyacınız var. Ancak kendi adınıza bir hesap açarsanız, gizliliğin ihlali olasılığı çok yüksektir (adınızın bulunduğu kişisel bir kredi kartı, doğrudan yurt dışında bir hesabınız olduğunu gösterir vb.), üçüncü olarak, kullanım olanaklarını sınırlar. hesap. Çözüm, müdürü olduğunuz, şirket hesabını yönettiğiniz (kimse sizin aynı zamanda sahibi olduğunuzu bilmeyecek), yasalarca yasaklanmayan ve bu yetki alanının doğru seçimi ile bir offshore şirket açmaktır. şirketinizle tüm sorunlarınızı çözersiniz.
Fon depolamak için en popüler ülkeler Bahamalar Topluluğu, Panama, Britanya Virjin Adaları, Belize ve Caicos'tur. Bu yetki alanlarının bir diğer avantajı da Büyük Britanya'nın eski veya mevcut kolonileri olmalarıdır; bu, iletişimi (İngilizce) kolaylaştırır ve aynı zamanda ortaklar ve bankalar tarafından da iyi karşılanır.
Seçenek numarası 2 - işinize denizaşırı bir katılımcı. Şirketiniz dış ekonomik faaliyet yürütüyor. Vergileri optimize etmeniz, belge akışını basitleştirmeniz, finansal akışları hızlandırıp güvenilirliğini sağlamanız ve kendinizi mali otoritelerin keyfiliğinden korumanız gerekiyor. Bir offshore şirketi birçok sorunu çözecek bir çözümdür. Yerel şirketiniz ile uluslararası işlerinizi yürüttüğünüz satıcı (alıcı) arasında aracı rolü oynar.
Ukrayna'da ticari operasyonlar yürütmek için uzmanlar, ülkemizle çifte vergilendirme anlaşması olan ve Ukrayna makamları tarafından asla offshore bölgeleri olarak sınıflandırılamayacak bölgelerde şirket açılmasını tavsiye ediyor.
Seçenek No. 3 - sabit varlıkların ithalatı. Örnek. Örneğin bir içecek şişeleme hattını ithal etmek ve gümrük ve KDV ödememek için, bu hattı bir offshore şirket için satın almanız ve bu hattı ortak girişime kayıtlı sermaye olarak katkıda bulunmanız gerekir. Ayrıca bu ekipmanın Ukraynalı bir şirket için leasingini de ayarlayabilirsiniz. Bu biraz daha ilginç (leasing faizini yurt dışına kaydırabilirsiniz).
Seçenek No. 4 - “HİÇBİR YERDE İKAMET ETMEYİN”. Bir kişinin yurt dışı iş gezileri sırasında aldığı ücretlerin vergilendirilmesinden kaçınmak için bazı ülkelerin mevzuatındaki boşluklardan yararlanılabilir. Kısa bir süre için yurtdışına seyahat eden bir uzman, ülkesinin mukimi olarak kabul edilmeyebilir. Bu, aşağıdaki durumlarda gerçekleşebilir: özel bir kişinin belirli bir ülkede geçirdiği zamanı dikkatli bir şekilde hesaplaması durumunda. Böylece özel bir kişi, gelirinin tamamının veya bir kısmının vergilendirilmesinden kaçınarak "herhangi bir yerde ikamet eden" statüsünü kazanabilir.
Son zamanlarda offshore şirketlerinin kullanım amaçları biraz değişti. Bu nedenle, önceden offshore esas olarak sermaye ihracatı için gerekliyse, şimdi ödemeleri istikrara kavuşturmak, ihracat-ithalat sözleşmelerinin fiyatlarını düzenlemek, kendi kendini finanse etmek, telif haklarını satmak, bölgedeki döviz sözleşmeleri için ödeme yapmak için oldukça etkili bir araçtır. Ukrayna, ekipman kiralama, personel alımı, müşteri tarafından sağlanan hammaddelerin tedariği, yurt dışında gayrimenkul satın alınması.
Offshore aynı zamanda Ukrayna'da yatırım yapmak için de en etkili mekanizmadır. Uzmanlara göre Ukrayna'daki yatırımların yaklaşık %80'i Ukraynalılar tarafından offshore şirketler aracılığıyla yapılıyor. Bu amaçla, karşılıklı yarar sağlayan anlaşmalar, kredi limitleri, bağlı ortaklıklar ve ortak girişimler, geri ödemeli mali yardım olarak ekipman ve teknoloji şeklinde de yapılabilir. Bu durumda, yatırımların Ukrayna'dan geri dönüşünü garanti eden Ulusal Banka'ya kaydedilmesi gerekmektedir.

3. Açık deniz yetki alanları

Geleneksel olarak offshore şirketlerinin kayıtlı olduğu ülkeleri birkaç kategoriye ayırabiliriz:

Küçük devletler, kendi ekonomileri düşük düzeyde gelişmiş, ancak oldukça yüksek siyasi istikrara sahip adalar (Bahamalar, Britanya Virjin Adaları, Vanuatu, Seyşeller vb.). Kural olarak, bu eyaletler herhangi bir raporlama zorunluluğu getirmemektedir; tek gereklilik, kural olarak, hazineye yıllık sabit bir ücretin ödenmesidir. Tipik olarak bu tür ülkelerde hissedarların ve yöneticilerin kaydı yoktur; böyle bir şirketin mülkiyet gizliliği çok yüksektir. Tipik olarak bu tür şirketler kasa olarak ve finansal işlemler için kullanılır.
Offshore şirketlerine ek olarak, yerleşik olmayanlara ait olabilecek sıradan (onshore) şirketlerin de bulunduğu, ancak bu ülke içinde ticari faaliyetler yürütmeleri durumunda tercihli vergiden muaf statülerini kaybedebilecekleri Devletler. Şirketin bu tür faaliyetlerde bulunmadığını kanıtlamak için genellikle bu tür ülkelerde yıllık denetime tabi tutulması ve rapor sunulması gerekir. Bu eyaletlerin hükümetleri açısından kontrol önceki duruma göre daha sıkıdır; yöneticilerin ve hissedarların kaydı tutulur, ancak şirketlerin prestiji çok daha yüksektir. Bunlar Kıbrıs, İrlanda, Cebelitarık, Lüksemburg, İsviçre, Man Adası vb.
Offshore ülkeler hiç değil, hatta tam tersi ama orada doğru davranırsanız oldukça iyi bir şirkette çalışabilir ve çok az ücret ödeyebilirsiniz. Bunlar ABD, Büyük Britanya, Kanada vs.'dir. Bu ülkelerde her şey açıktır, vergi ve harçları ödemeniz gerekir ve yöneticilerin ve hissedarların kayıtları tutulur. Ancak, yalnızca sabit ücretler ödeyerek sessizce var olmanıza olanak tanıyan organizasyonel ve yasal formlar vardır. Bu tür şirketler hem sağlam bir işi yürütmek hem de sadece para depolamak için uygundur.

4. Yıllık şirket desteği

Hemen hemen tüm yargı bölgelerinde, şirketin yıllık olarak desteklenmesi, yani bir denetim raporu veya beyanı (gerektiğinde) sunması, gerekli vergileri ve ücretleri ödemesi ve Kayıtlı Acentelere hizmetleri için ödeme yapması gerekir. Tüm işlemler tamamlanırsa şirket Şirketler Sicili'nde kalır, herhangi bir unsur eksikse cezalar bir süreliğine tahakkuk ettirilir ve bunları ödeyerek Sicilde kalabilirsiniz, ardından şirket tüm işlemleriyle Sicilden çıkarılır. bundan sonraki sonuçlar. Bir şirketi eski haline getirmek mümkündür, ancak neredeyse her zaman yeni bir şirkete kaydolmaktan çok daha pahalıdır.

5. Bir şirketin Sicilden silinmesinin sonuçları

En kötüleri. Örneğin ABD'de var olmayan bir isimle iş yürütmekten dolayı kolaylıkla 1 yıl hapis cezasına çarptırılabilirsiniz. Bir şirketin dağılmasından sonraki tüm yasal belgelerinin yasal geçerliliği yoktur, vb. Tek kelimeyle, başınız büyük belaya girebilir.

6. İkametsizlik sorunu

Çoğu ülke, vatandaşlarına ve tüzel kişilerine, bu ülkelerde elde edilen gelirler üzerinden vergi vermektedir. Amerika Birleşik Devletleri, tüzel kişiler de dahil olmak üzere vergi mükelleflerinin vatandaşlığa (ikamet) dayalı olarak dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergi almaktadır. Bir şirketin belirli bir ülkede yerleşik olmasını sağlayan şey nedir?
Şu anda çoğu açık deniz bölgesi İngiliz hukuk sistemini takip etmektedir. İkamet meselesi ilk kez 19. yüzyılda bir İngiliz mahkemesinde ele alındı. İngiliz mahkemesine göre bir şirket, kayıtlı merkezinin bulunduğu ve aynı ülkede mukim yöneticileri tarafından merkezi olarak yönetildiği yerde mukim sayılır. Bu yaklaşım, ikametsizlik oluşturmak için iki seçeneğin olasılığını sağlar:
Şirket, tescil edildiği ülkede ikamet etmeden, örneğin Cebelitarık, İrlanda, Bahamalar vb. gibi bir denizaşırı bölgede kayıtlıysa. Bu, şirketin tescilli olduğu ülkede ikamet etmeyen kişilere ait olduğu ve bu kişiler tarafından işletildiği ve şirketin tescilli olduğu ülke topraklarında iş yapmadığı veya gelir elde etmediği anlamına gelir; Aynı zamanda şirket herhangi bir gelir vergisi veya diğer kurumlar vergisi ödememektedir. Bu tür şirketlere yerleşik olmayan şirketler denir;
şirketin denizaşırı bir bölgede kayıtlı bir ofisi vardır ve yerel yöneticiler tarafından yönetilir, ancak mülkiyeti kayıtlı olduğu ülkede yerleşik olmayan kişilere aittir. Bazı ülkelerde bu tür şirketler, uygun yıllık ücretlerin ödenmesi şartıyla vergiden muaf yerleşik şirket statüsünü kazanabilmektedir. Örneğin, Ukrayna vatandaşları offshore bölgelerden birinde kayıtlı bir şirkete sahip olabilir (yani hissedar olabilir). Aynı zamanda şirketi kendileri yönetiyorlarsa ve kayıtlı oldukları ülkede faaliyet göstermiyorlarsa, şirketleri kayıtlı oldukları ülkedeki her türlü vergiyi ödemekten tamamen muaftır veya net kâr üzerinden küçük vergiler öder (örneğin, örneğin Malta veya Kıbrıs şirketleri). Şirket, kayıtlı olduğu ülkede ikamet eden profesyonel yöneticiler tarafından yönetiliyorsa, o zaman vergiden muaf yerleşik şirket statüsü (şu anda çok yaygın olarak kullanılmaktadır), ilgili ülkenin hükümetine uygun yıllık ücretlerin ödenmesiyle elde edilebilir. Kayıt ülkesi. Üstelik vergilerin miktarı, sıradan bir yerleşik şirketin ödemek zorunda kalacağı vergilerin miktarıyla kıyaslanamaz. Elbette, mevcut mevzuatta fonların esnek bir şekilde yönetilme yeteneğini sınırlama eğiliminde olan değişiklikleri sürekli olarak izlemek ve bunlara anında yanıt vermek gerekir.

Offshore şirket türleri

A. Yatırım şirketleri ve fonlar
Offshore bölgelerde kurulan yatırım şirketlerinin biriktirdiği sermaye, vergiden muaf tahvillere veya offshore bankalardaki banka mevduatlarına yatırılabilir. Alınan faiz de vergiye tabi değildir. Ancak bu, uluslararası fonlara yatırım yaparak kâr elde etmenin tek ve en karlı yolu değil.
Bir yatırım şirketine alternatif olarak offshore bir yatırım fonunu düşünmelisiniz; havuzlanmış yatırım sermayesi. Bu, diğer yatırım araçlarının portföylerine yatırım yapan gerçek anlamda açık uçlu bir fon veya bir veya daha fazla faaliyet türüne yatırım yapan özel bir fon olabilir. Organizatörün, hisse satışından elde edilen birikmiş sermayeyi üçüncü şahıslara kredi vermek, özel yatırımlar ve ayrıca gayrimenkul veya şirket faaliyetlerine yatırım yapmak için kullanması yasak değildir.
Kural olarak, offshore yatırım fonları Britanya Virjin Adaları, Hollanda Antilleri, Cayman Adaları, Bahamalar, Bermuda ve Kanal Adaları, Hong Kong ve Singapur'da kayıtlıdır. Her yıl giderek daha fazla ülke onlara katılıyor.
Bununla birlikte, bu ülkelerin yasaları önemli ölçüde farklılık göstermektedir; bazıları diğerlerinden daha çekicidir. En önde gelen uluslararası finans merkezlerinden bazıları, ekonomileri çok zayıf olan küçük ada devletleridir. Dolayısıyla bu ülkelerin neden offshore endüstrisinin gelişmesi için en uygun koşulları yaratmaya çalıştıklarını anlamak zor değil. Küçük adalar sanayileşmiş ülkelere göre daha az doğal kaynağa sahiptir. Vatandaşları genellikle yoksuldur ve işsizlik oranları yüksektir. Liberal vergi yasalarını ve lisans düzenlemelerini benimseyerek bu ada ülkeleri yabancı sermayeyi çekebilir.
Bu ülkelerin sağladığı faydalar, offshore fon sektörünün hızlı büyümesine katkıda bulunuyor. Bu büyümenin temel nedenlerinden biri, offshore fonların yerel fonlara kıyasla aşağıdaki avantajlarıdır:
Vergi avantajları. Offshore fonlar genellikle sermaye kazancı vergisi ve aşırı organizasyon ve yasal ücret ödemez. Buna ek olarak, temettüler ve faizler yalnızca indirimli vergiye tabidir veya hiç vergiye tabi değildir; bu çok önemlidir: bu tür vergiler ve harçlar, fonların hissedarlar ve birikmiş sermaye için kazanabileceği getiriyi etkili bir şekilde azaltır, dolayısıyla yatırımların verimliliğini azaltır. .
Asgari düzenleme. Fon kurucusunun birden fazla bankacılık veya yatırım yönetimi kimlik belgesi sunmasına gerek yoktur. Genel olarak geçmiş iş deneyimi yeterli nitelikler olarak değerlendirilmektedir.
Yatırım esnekliği. Yatırımları seçerken, offshore fonlar daha fazla seçeneğe sahip olup, belirli projelere odaklanmalarına veya potansiyel yüksek getiri sunan alanları seçmelerine, ayrıca portföylerin içeriğini çeşitlendirmelerine ve varlıklarını düzenlemelerine olanak tanır.
Risklerin çeşitlendirilmesi. Varlıkların coğrafi dağılımı nedeniyle, offshore fon risk derecesini azaltır.
Gizlilik. Sıkı gizlilik yasaları, finansal kurum kayıtlarını devlet kurumlarının, vergi yetkililerinin, resmi alacaklıların ve agresif rakiplerin yetkisiz incelemesine karşı korur.
Artan kar. Aşırı ve külfetli düzenlemeler olmadan ve büyük bir esneklikle serbestçe faaliyet gösterebilme yeteneği, fon kurucularının ve yatırımcılarının daha yüksek getiri elde etmesine olanak tanır.
Yukarıda belirtilen avantajlar, katı vergilendirmeye sahip ülkelerde kayıtlı en büyük şirketlerin, bankaların ve yatırım şirketlerinin çoğunun, onlara yüksek kar getirdiği için offshore finansal faaliyetler yürütmesine yol açmıştır. Bir kişinin finansal tercihleri ne olursa olsun, bir offshore fon, finansal işlemler için akıllı ve karlı bir strateji sunabilir. Offshore yatırım fonlarının kurucularına ve yöneticilerine sağladığı faydalar, diğer birçok yatırım aracının sunduğu faydalardan önemli ölçüde daha ağır basmaktadır. Yalnızca bankaların ve büyük finans kuruluşlarının ayrıcalığı olan finansal faaliyetler, birdenbire fon yöneticisi olarak bireyin kullanımına açık hale gelir.
B. Holding şirketleri
Holding şirketi, gelir ve kurumlar vergisinin alınmadığı bir denizaşırı bölgede kayıtlıysa, holdingin şubeleri, sermayelerini vergiden muaf bir bölgede biriktirerek ve mevduat faizlerinden elde edilen gelire tabi olmaksızın ek kar elde etme fırsatına sahip olur. Holdingin şubelerin ihtiyaçları için kullanabileceği, vergilendirebileceği veya yeniden yatırım yapabileceği.
Bir holding şirketine kaydolmak için doğru bölgeyi seçmek çok önemlidir. Böyle bir şirketin, mukimleri holdinge dahil işletmeler olan ülkelerle çifte vergilendirme anlaşmaları bulunan bir bölgede tescil edilmesi, bu mukimlerin ödemesi gereken vergilerin çok esnek bir şekilde planlanmasına olanak tanır.
V. Ticaret şirketleri
Ticaret şirketleri, vergi planlama hizmetleri açısından uluslararası pazarda en popüler ve talep gören şirketlerdir. Şemaya göre ihracat-ithalat işlemleri, bir denizaşırı şirketin müşterilerden siparişleri kabul etmesi ve doğrudan üreticiden mal tedarik etmesi, gerekli vergilerin ve tüketim vergilerinin ödenmesini planlamayı ve vergisiz satışlardan kar biriktirmeyi mümkün kılar. Tedarik edilen malların maliyeti ile ilgili “oyun”, bir offshore şirketin yardımıyla yürütülen ihracat-ithalat operasyonlarında önemli bir bağlantıdır. Bu durumda, malların tüketiciye teslim edilmesine ilişkin şemaların değiştirilmesine gerek yoktur; bir offshore şirket tarafından düzenlenen nakliye belgelerinin, malları teslim eden nakliye şirketine ibraz edilmesi yeterlidir.
Bir ticaret şirketi hemen hemen her offshore bölgesinde kayıtlı olabilir. Vergiden muaf bir ticaret şirketine kaydolmak için bir vergi cenneti seçerken, yıllık olarak ödenmesi gereken harç ve vergilerin tutarını dikkate almanız ve hissedarların anonimliğini korumayı dikkate almanız gerekir. Ancak en önemli şey, bir sekreterlik şirketi ve geleneksel olarak vergiden muaf olmayan ülkelerden birinde bulunan bir banka hesabı kullanarak, vergiye saygılı saygın bir şirket yanılsaması yaratmaktır.
Sigorta şirketleri
Birçok büyük işletme, şubelerinin risklerini sigortalamak için kendi sigorta şubelerini oluşturmaktadır. Bunun hem vergisel hem de vergi dışı nedenleri var. Şubelerin çoğu Bermuda, Bahamalar, Cayman Adaları, Uruguay ve Guernsey'de açıldı. Şubeleri her yıl önemli miktarda sigorta primi ödeyen büyük bir vergi şirketi, büyük reasürans şirketlerindeki risklerin çoğunu reasürans eden kendi sigorta şubesini açarak bu tasarrufları sağlayabilir.
Çokuluslu şirketler genellikle belirli risklerin sigortacısı olarak hareket etmektedir. Örneğin farklı ülkelerde yüzlerce binaya sahip olan bir grup şirket, kendilerini yangına karşı sigortalatabiliyor. Ancak birçok ülkenin gelir vergisi kanunları, kişisel sigorta için herhangi bir miktarın yedek akçe olarak ayrılmasına izin vermemektedir. Ayrıca kambiyo kontrolü kısıtlaması olan ülkelerde, öz sigorta rezervinin ülke dışına transferine genel olarak izin verilmemektedir. Bu sorunlar sigorta departmanının yardımıyla kolayca çözülebilir. Bazı ülkelerin kanunlarına göre sigorta ödemeleri vergiye tabi gelir tutarından düşülebilir. Ayrıca, makul bir sigortanın ödenmesi, döviz kontrolü kısıtlamalarından muaf tutulabilir; bu da, ülke dışına fon transferi yaparken faydalıdır. Sigorta bölümü ayrıca şirketlerin grev, su baskını, patlama, kamulaştırma ve diğer özel riskler gibi ticari sigorta şirketleri tarafından genellikle karşılanmayan riskler için sigorta yaptırmasına da olanak tanıyor. Aslında bu tür riskler tek bir şirket yerine, bir grup şirket tarafından yönetilen bir endüstriyel birim tarafından karşılanabilmektedir. Bermuda'da veya başka bir vergi cennetinde kayıtlı bir sigorta ofisi, genellikle primlerin herhangi bir kısmını reasürans için ödemeden önce bir yıl veya daha uzun süre kullanır.
Geleneksel olarak sigorta primleri sigortalı tarafından avans olarak ödenmekte, reasürans primleri ise kararlaştırılan sürenin sonuna kadar ödenmemektedir. Sigorta şirketinin bu döneme ait reasürans prim tutarının tamamını kendi hesabına yatırabilmesi, büyük şubeye önemli kazançlar sağlayacaktır.
Bir Bermuda sigorta şirketinin asgari ödenmiş sermayesi en az 120.000 ABD Doları olmalıdır. Yıllık devlet ücreti 1.500 ABD Dolarıdır. Bermuda'da faaliyet gösteren ve burada kurulu sigorta şubelerine tam kapsamlı yönetim hizmetleri sağlama konusunda uzmanlaşmış birkaç yönetim şirketi vardır. Yönetim ücretleri dahil toplam maliyet yıllık en az 15.000 ABD Dolarıdır.
Bermuda'da sigorta şirketlerini düzenleyen liberal yasalar vardır ve sigorta şubeleri ağır düzenlemelerle karşı karşıya değildir. Bahamalar'da 1969'dan bu yana çok katı sigorta yasaları var ve şubeler normal sigorta şirketleriyle aynı kurallara tabi. 1976 Bahamalar Yasası, sigorta şirketlerinin toplam sigorta primi tutarının %1'i oranında vergi ödemesini zorunlu kılmaktadır. Bahamaları sigortalayan offshore sigorta şirketleri bu vergiden muaftı ve yıllık denetim raporları sunmaları gerekiyordu, ancak bunları yayınlamaları gerekmiyordu. Bahama hükümeti, muafiyetin ülkenin yeni sigorta şubelerini çekmesine olanak sağlayacağını umuyor.
Cayman Adaları 1979'da sigorta yasasını kabul etti ve bu yasa daha sonra sınırlı veya sınırsız lisans altında faaliyet gösterebilen yüzlerce sigorta şubesinin ilgisini çekti. İkincisi, devam eden operasyonları sürdürmek için en az 120.000 ABD Doları gerektirir. Devlet ücretleri oldukça yüksektir, ancak Cayman Adaları'ndaki toplam işletme maliyeti Bermuda'nın yalnızca üçte ikisi kadardır. Guernsey ve Man adaları da sigorta şubelerinin ilgisini çekme konusunda başarılı oldu. Guernsey'de 100'den fazla, Man Adası'nda ise yaklaşık 50 tane var.
Pek çok vergi avantajı sunan Lüksemburg, son dönemde sigorta şubelerini tescil etme pazarına da girdi. Lüksemburg şubesi teorik olarak tam kurumlar vergisi ödemelidir. Ancak yıllık net sigorta gelirinin 20 katı kadar vergiden muaf tazminat rezervi oluşturabilirse muhtemelen uzun yıllar vergi ödemeyecektir. Pek çok şirket için, bariz bir vergi cenneti yerine yüksek vergilerin olduğu bir bölgede neredeyse vergisiz faaliyet göstermek muhtemelen daha kabul edilebilirdir.
Ancak son zamanların en ilgi çekici bölgesi, 1993 tarihli Sigorta Şirketleri Kanunu'nun, bu kanunun kabul edilmesine kadar tekele sahip olan Uruguay Merkez Bankası'nın yanı sıra, özel şirketlere sigorta faaliyetleri yürütme hakkı tanıdığı Uruguay'dı. Bu tür şirketlerin beyan edilen kayıtlı sermayesi 40.000 ABD Doları ile 100.000 ABD Doları arasında değişmektedir. Aynı zamanda, Sigorta ve Reasürans Müfettişi, tescil edildiği ülkenin toprakları dışında faaliyet gösteren şirketlerin fonlarının büyüklüğünü ve prosedürünü düzenlememektedir. oluşumları ve bu tür şirketlerin faaliyetleri üzerinde sıkı bir denetim uygulamamaktadır.
d. Gayrimenkul sahibi olmak ve yönetmek üzere tasarlanmış şirketler
Offshore şirketlerine sahip olan kişiler, bir şirket aracılığıyla mülk satın alarak önemli vergi avantajları elde edebilirler:
gelecekte gayrimenkul satışından elde edilecek karlardan vergi alınmaz;
Gayrimenkulü bir offshore şirkete kaydettirmek, bu mülkü satmanızı çok daha kolaylaştıracaktır;
Çeşitli ülkelerde veraset vergisi oranı oldukça yüksektir ve mülk sahibi ile mülkü daha ileri yönetim için edinen kişi arasındaki ilişkinin derecesine bağlıdır. Bir tüzel kişilik hiçbir zaman "ölmediği" için, bir mülkün bir şirketin mülkiyetinde olması, hem veraset vergisini hem de zorunlu miras kurallarını ortadan kaldırarak, mülk sahibinin, şirketteki hissesini devrederek mülkü herhangi birine miras bırakmasına olanak tanır;
Mülkiyet haklarının yeniden tescili sırasında satış vergisi miktarı ve noterlik hizmetlerinin maliyeti azalır ve bu tür ücretler mülkün değerine göre değişir;
banka kredisi alarak mülkü finanse etmek mümkündür;
gizlilik, yasal koruma ve mülkiyetin ortak mülkiyeti olanağı sağlanır.
e. Profesyonel hizmet şirketleri
“Sporcular, tasarımcılar, sanatçılar, sanatçılar, danışmanlar vb. telif haklarını alma hakkı için offshore şirketlerle sözleşme imzalayabilir, aynı zamanda telif ödemeleri bireylerin vergi yükümlülüklerini en aza indirecek şekilde yapılandırılabilir. .
Ve. Nakliye şirketleri
Açık deniz nakliye şirketlerinin kullanılması, taşımacılığın doğrudan ve dolaylı vergilendirmesini tamamen ortadan kaldırabilir. Tarihsel olarak bu bağlamda vergi cennetleri Panama, Liberya ve Kıbrıs'tır. Bir geminin örneğin Man Adası veya Cebelitarık'taki bir İngiliz limanına tescili ve İngiliz bayrağını almak çok prestijli kabul edilir.
H. Offshore Uluslararası Tröstler
Bir emanet veya emanet mülkiyeti, ortak ve aynı zamanda benzersiz bir mülkiyet biçimidir. Bu mülkiyet biçiminin içeriği, kurucu olarak hareket eden bir kişinin, mülkü, yararlanıcı veya yararlanıcı olarak adlandırılan üçüncü bir tarafın (bir veya daha fazla) çıkarları doğrultusunda yönetim için başka bir kişiye (mütevelli heyetine) devretmesidir.
Tröst kavramı ortaçağ İngiltere'sinde ortaya çıktı; arazi mülkiyetinin kullanımına ilişkin mevcut kısıtlamaları aşmak için kullanıldı. Zamanla, tröst kategorisi Birleşik Krallık'ın eski kolonilerine ve koruyucularına "ihraç edildi" ve çoğu ortak hukuk ülkesinde yasal olarak kuruldu. Güven ilişkilerinin düzenlenmesi, diğer ortak hukuk kurumları gibi emsallere dayanıyordu. Bu uygulamanın günümüzde de devam ettiğini belirtmek gerekir.
Tröst mülkiyeti kurumunun ekonomik faaliyetlerin yasal tescilinde sağladığı geniş olanaklar, Anglo-Amerikan hukuk sisteminin parçası olmayan birçok ülke tarafından borç alınmasına yol açmıştır. Bu tür ülkeler arasında örneğin ünlü yayıncı Robert Maxwell'in kendi varlıklarının çoğunu aile üyeleri lehine yatırdığı Lihtenştayn var.
Dolayısıyla, kural olarak, bir güvenin oluşturulmasında üç taraf yer alır: yerleşimci, mütevelli ve yararlanıcı.
Mütevelli, bir birey veya bir güven şirketi olabilir. Mütevelli heyetinin birincil sorumluluğu, mülkü kurucu belgenin hükümlerine ve vakıf kurucusunun talimatlarına tam olarak uygun şekilde yönetmektir. Yalnızca yerine getirilmesi mümkün olmayan veya yasa dışı olan emirleri yerine getirmekten muaftır. Mülkiyetin yönetimine ilişkin sorumluluklarını yerine getirirken, mütevelli heyeti gerekli özeni göstermeli ve her şeyden önce mülkün korunması konusunda endişe duymalıdır. Mülkiyetin yönetimi ile ilgili tüm konularda, ilk talebi üzerine lehtara rapor vermelidir. Mütevelli, vakıftan elde edilen tüm fayda ve gelirleri yararlanıcıya devretme sorumluluğuna sahiptir.
Vakıf mülkü, yaratılma amacına ulaşılması üzerine veya önceden belirlenmiş bir sürenin sona ermesi üzerine veya kurucu belgenin şartlarına göre ortaya çıkması durumunda varlığını sona erdirmesi gereken koşullar nedeniyle feshedilir; veya yararlanıcının ölümü durumunda. Kurucu kanunda açıkça böyle bir imkan öngörülmüşse, kurucu tek taraflı iradesiyle vakfın mülkiyetini feshedebilir.
Bir tröstün ayırt edici özelliği, sermayenin mülkiyetinin onun yönetiminden ayrılmasıdır. Malikin yetkilerinin bir kısmı (mülkün yönetimi ve elden çıkarılması) mütevelliye, diğer kısmı ise (işlemden fayda sağlama) bir veya daha fazla yararlanıcıya aittir. Böyle bir durumda hangi tarafın vergiye tabi olması gerektiğinin tespiti zorlaşmaktadır, bu da varlıkların vergilendirilmeden uzun süre biriktirilmesine olanak sağlamaktadır. Trust, İngiliz ortak hukukunun bir icadı olduğundan, bazı ülkelerde ya tanınmamakta ya da yasal bir anlaşma olarak çok az kullanılmaktadır. Sonuç olarak, bu tür ülkelerde tröstlere yönelik vergi muafiyeti hükümleri bulunmamaktadır ve bu boşluk bazen bu ülkelerde ikamet eden bireylere yasal ve faydalı vergi planlaması fırsatı sunmaktadır.
Açıktır ki, örneğin yerleşimci ve mütevelli heyeti farklı bölgelerde bulunuyorsa, vakıf kullanmanın vergi avantajları artar.
Bir güven oluşturma ve sürdürme prosedürü nispeten basit ve ucuzdur. Tipik olarak, yüksek vergili bir bölgede ikamet eden bir kişi, mülkünün mülkiyetini, yararlanıcının (veya yararlanıcıların) yararı için düşük vergili bir bölgede ikamet eden bir mütevelli heyetine devredecektir. Vakıf mülkünün yasal mülkiyeti mütevelli heyetine geçtiğinden, mülk artık tasarruf sahibinin mülkünün bir parçası olarak vergilendirilmeyecek ve uygun şekilde yönetildiği takdirde düşük oranlarda vergilendirilen bir gelir üretecektir. Vakıf, düşük vergili bir yetki alanında yerleşik olmayan bir kişi tarafından kurulursa ve gelir bu yetki alanının dışında elde edilirse, vakıf her türlü vergi ve resimden muaftır. Tipik olarak, güven sözleşmesi, özellikle güvenin yönetildiği yargı bölgesinin sakinlerini potansiyel yararlanıcı olarak hariç tutar.
Şu anda, tröstleri yasal olarak tanıyan ülkelerdeki vergi makamları, tröst anlaşmalarını inceleme hakkına sahiptir. Yararlanıcının vakıf mülkünden gelir elde etme yetkisi varsa, yardım tutarı kişiye ödenmemiş olsa bile vergi makamları yararlanıcıyı buna göre vergilendirecektir. Bu nedenle, modern uygulama, vakıf mülkünün, mütevellilerin kendileri tarafından belirlenen oranlarda birden fazla yararlanıcının yararına mütevelli heyetine devredilmesi yönündedir. Bu durumda herhangi bir kişinin vakıftan herhangi bir gelir elde ettiği kesin olarak söylenemez, çünkü mütevelli heyeti diğer yararlanıcıların yararına kişiyi gelir payından mahrum etme takdirine sahiptir. Ancak böyle bir durumda vakfın mütevelliye tam olarak güvenmesi önemlidir. İyi bir üne sahip saygın güven şirketlerinin genellikle mütevelli olarak kullanılmasının nedeni budur. Mülkünü başkası yararına elden çıkaran kişi, bu mülkün yasal mülkiyeti sorumluluğundan kurtulduğu için miras vergisi ödemeyecektir.
Güven yaratmanın kolaylığı ve esnekliği nedeniyle, güven özelliğinin kullanıldığı sorunların kapsamı çok geniştir. Çoğu zaman mülk, alacaklıların olası taleplerinden korunmak için emanet mülkiyetine devredilir. Mali sıkıntı yaşanması halinde, mahkemenin alacaklılara olan borçların ödenmesi gerektiğine karar vermesi halinde, bu talep, emanete devredilen varlıklar dışındaki tüm mallar için geçerli olur. Ancak mahkeme, vakfın kurucusunun bunlar üzerinde yeterli kontrole sahip olduğunu tespit ederse, bu varlıklara geri ödeme yapılabilir.

Açık denizde bilgilerin gizliliği

A. Bilgi ifşası
Modern dünyada, herhangi bir finansal veya ticari işlemi gerçekleştirirken, üç ana tür bilgi açıklama gerekliliği vardır. Birincisi, kayıt olunan ülkenin gerekliliklerini, ikincisi müşterilerin ikamet ettiği ülkenin gerekliliklerini ve üçüncüsü ise bu işlemlere katılan bankaların gerekliliklerini içermektedir. Offshore vergi merkezleri her zaman halka açık limited şirketlerin ve bankalar ve sigorta şirketleri gibi özel şirket türlerinin faaliyetleri hakkındaki bilgilerin açıklanmasını gerektirir.
Yürütülen faaliyetin özel niteliğinden dolayı veya bazı özel nedenlerden dolayı, mali bilgiler ve bir offshore şirketteki hisselerin mülkiyeti ile ilgili olarak bazen anonimlik ve gizlilik gerekli olabilir. Bazı ülkelerde kurucuların isimlerinin ve onlarla ilgili bazı bilgilerin kamu kayıtlarında yer alması gerekmektedir. Medeni hukuk ülkelerinde bu bilgiler bir şirket kurulurken noter belgelerine dahil edilir.
Genel hukuk ülkelerinde Şirketler Sicil Memuru veya eşdeğeri tarafından tutulur. Bazı ülkelerde kurucuların isimlerinin yer aldığı şirket sözleşmelerinin resmi basında da yayınlanması zorunludur.
Ancak çoğu ülke, kayıtlı ve yayınlanan belgelerde isimleri görünen kurucu ve yönetici adaylarının hizmetlerini kullanan şirketlerin tescilini yasallaştırmıştır. Aksi yöndeki herhangi bir özel anlaşmaya bakılmaksızın, açıkça şirketi bağlama yetkisine sahip olduklarından, aday direktör ve görevlilerin seçiminde özel dikkat gösterilmelidir. En az bir yerel müdürün hizmetinin gerekli olması durumunda avukat, yetkilerinin kapsamını mümkün olduğu kadar daraltmayı düşünmelidir. Aday direktörler ve memurlar, şirketin gerçek sahiplerinin kimliğinin belirlenmesini talep etme hakkına sahiptir ve karşılığında çoğu zaman onların talimatlarına uymayı kabul ederler.
Bu anlaşma birkaç önemli konuyu ele almaktadır:
Gerçek yöneticiler ve memurlar kimlerdir?
Şirket hangi bölgeden yönetiliyor?
Şirket talimatların geldiği yerde mi iş yapıyor?
Aday direktörler veya memurlar talimatlara aykırı davranırsa şirket sahibi ne yapabilir?
Bazı vergi cennetleri hem kayıtlı hisselere hem de hamiline yazılı hisselere sahip olmanıza izin verir. Diğerleri yalnızca kayıtlı paylaşımlara izin verir. Bu nedenle, gelecekteki şirketinizin kayıtlı olduğu ülkeyi seçerken nihai bir karar verirken, aday hissedar adına kendi adınıza hisse sahibi olmanın artılarını ve eksilerini tartın (ki bu elbette şirket belgelerinde çok güzel görünüyor) veya bunun mümkün olduğu durumlarda basitçe hamiline yazılı olarak (aynı zamanda aday hissedarlardan tasarruf sağlar).
Hamiline yazılı paylar mevcut sahibine aittir. Kaybolmaları veya çalınmaları halinde, ancak sekreter veya sekreterlik şirketi tarafından hükümsüz kılınabilir ve bunların yerine, şirkete bildirimde bulunmaksızın bir kişiden diğerine devredilebilecek yeni hisseler çıkarılmalıdır. Hamiline yazılı hisseler bir takım tehlikelerle dolu olsa da oldukça popülerdir. Antigua ve Barbuda, Liberya, Lihtenştayn, Lüksemburg, Panama, Türkiye ve Caicos, Cayman, Hollanda Antilleri, Bahamalar ve Britanya Virjin Adaları, ABD'deki Nauru, Vanuatu ve Delaware dahil olmak üzere birçok vergi cenneti ve finans merkezinde bunlara izin verilmektedir.
Bazı vergi cennetleri, bir şirketin kurulmadan önce gerçek sahiplerinin tam olarak açıklanmasını gerektirir. Örneğin, Kıbrıs ve Malta'da şirket kurmanın koşullarından biri, kusursuz bir uluslararası itibara sahip bankalardan veya hukuk firmalarından tavsiye mektuplarının (öngörülen formda) sağlanması ve ayrıca Kıbrıs Merkez Bankası'ndan izin alınmasıdır. Kıbrıs ve buna bağlı olarak Malta'daki MALTA FİNANSAL HİZMETLER MERKEZİ. İntifa hakkı sahiplerinin aday hissedarların hizmetlerinden yararlanıp yararlanmaması önemli değildir.
Çoğu vergi cenneti ve finans merkezi, bir tür yıllık beyanname vermenizi ve yıllık bir ücret ödemenizi gerektirir. Bazı raporlar yalnızca temel kurumsal bilgilerin kaydıyken, diğerleri mali bilgilerin tam olarak açıklanmasını içerir. Birkaç örnek verelim. Bahamalar, Bermuda, Cayman Adaları ile Turk ve Caicos Adaları gelir vergisi uygulamamaktadır ancak eyalet vergilerinin ödenmesini, kayıtlı acente ve sekreter hizmetlerine ilişkin ücretleri ve kayıtlı bir ofisin bakımını gerektirmektedir. Yöneticiler ve hissedarlar hakkında mali ve diğer bilgiler gerekli değildir. Hamiline yazılı paylar ihraç edilebilir.
Man Adası, Jersey, Guernsey ve Cebelitarık, gelir vergisi yerine yıllık sabit bir ücret ödeyen sözde muafiyete sahip şirketlere izin veriyor. Bu tür şirketler tüm işlemlerinin kaydını tutmak zorundadır ancak bu bilgiler kaydedilmez ve açıklanmayabilir. Yıllık rapor yalnızca belirtilen bilgileri içerir. Hamiline yazılı paylara izin verilmez. Hong Kong'da bir şirketin, hissedarlarına Gelir İdaresi'ne kayıtlı bir yıllık denetim raporu sunması gerekir. Özel şirketin kayıtları kamuya açık değildir. Hamiline yazılı paylara izin verilmez. Liberya ve Panama, kuruldukları ülke dışında kar elde eden şirketlerden mali denetim raporu talep etmemektedir. Hamiline yazılı paylar ihraç edilebilir.
Hollanda Antilleri'nde kayıtlı şirketlerin, tüm mali bilgileri içeren yıllık gelir vergisi beyannamesini doldurması gerekmektedir. Hamiline yazılı paylara izin verilmez. Vanuatu'da kayıtlı muaf bir özel şirketin, şirketin yıllık raporuna yönetici ve denetçi raporlarını dahil etmesi zorunlu değildir. Yıllık raporun tüm içeriği gizlidir.
Aday hissedarların hizmetlerinden yararlanırken veya hamiline yazılı hisse ihraç ederken yüksek derecede gizlilik sağlanır. Hemen hemen tüm ülkelerde avukatların, bankacıların veya offshore bir şirket adına hareket eden bir tröst şirketinin memurlarının izinsiz bilgi ifşa etmesini yasaklayan yasalar veya etik standartlar vardır. Ancak gizlilik hiçbir zaman mutlak değildir. Bir vergi cenneti veya finans merkezinin yetkilileri, mahkemede gerçek maliklerin kimliğinin açıklanmasını talep edebilir. Bazı durumlarda (yasanın bu tür bir müdahaleyi özel olarak korumaması durumunda), yerel makamlardan veya Interpol'den gelen basit bir idari talep bile yeterlidir. Çoğu vergi cenneti, özel uluslararası anlaşmalar gerektirmedikçe genellikle diğer hükümetlerin bilgi edinmelerine yardımcı olmaz. Faaliyetler, gelir vergisi veya vergi bilgi değişimi anlaşmalarına bağlı olmayan vergi cennetlerinde (Bahamalar ve Cayman Adaları, Hong Kong, Panama, Türkiye ve Caicos, Nauru ve Vanuatu gibi) yürütülüyorsa, ifşa olasılığı çok düşüktür. . Son yıllarda birçok vergi cenneti, gizli bilgilerin izinsiz ifşa edilmesini suç sayan yasalar çıkarmıştır. (Bunlara Antigua ve Barbuda, Bahamalar ve Cayman Adaları, Vanuatu, Türkiye ve Caicos adaları dahildir.) Ancak bazı vergi cennetlerinde şirket bilgilerinin izinsiz ifşa edilmesine ilişkin yasal yasaklar bulunmamaktadır.
Bazı vergi merkezleri her güven sözleşmesinin yayınlanmasını şart koşmaktadır. Elbette güven anlaşmaları kamuya açık kayıtlara geçmezse çok daha az bilgi ifşa olur. Böyle bir anlaşmanın yayınlanması halinde bazı konuların açıklanmasının önüne geçilebilir. Örneğin, bir tröst şirketi, kayıt sırasında minimum fon büyüklüğüne sahip olma hakkına sahiptir. Ek varlıklar daha sonra yayınlanmadan eklenir. Bir güven anlaşması, temettü alacak olanlar ve almayacak olanlar da dahil olmak üzere uzun bir yararlanıcı listesi içerebilir. Yardımdan gerçekten yararlanacak kişiler, bağışçıdan mütevelliye gönderilen özel bir mektup olan bir dilek tutanağıyla belirlenebilir.

Merkezimizde, akreditasyon izninin verilmesi ve Konsolide Devlet Devlet Siciline dahil edilmesi ile Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı Devlet Sicil Odasındaki yabancı şirketlerin temsilciliklerinin 1-3 yıl süreyle akreditasyonunu gerçekleştirebilirsiniz. Devlet Sicilleri; Temsilciliğin akreditasyon süresinin uzatılması (Temsilcilik için akreditasyon izninin sona ermesinden 2 hafta önce); Yabancı tüzel kişilerin şubelerinin akreditasyonu.

Açık deniz bölgeleri, bunun dışında faaliyet gösteren şirketler için özel ekonomik koşulların geçerli olduğu bölgelerdir. Bu, vergileri en aza indirmenize ve sermayenin gizliliğini korumanıza olanak tanır.

Vergi kaçakçılığı planlarının (açık deniz bölgeleri) ilk sözü, şehirden geçen kargolara özel bir verginin getirildiği antik Atina zamanlarına kadar uzanıyor. Tüccarlar fazladan %2'lik ödemeden nasıl kaçınabilecekleri konusunda seçenekler aramaya başladı ve bunun sonucunda yakınlardaki küçük adalar vergi almayı bıraktı ve tarihte mal kaçakçılığının ilk üssü haline geldi. Her ne kadar her şey tamamen yasal olmasa da, şu anda offshore şirketleri yasal bir iştir.

Yani offshore, ana faaliyetleri bu yetki alanının dışında gerçekleşen şirketler için özel iş koşullarının getirildiği bir ülke veya bölgedir. Düşük (veya sıfır) vergi oranlarına ek olarak, bu koşullar finansal raporlamanın basitleştirilmesi ve gerçek sahiplere ilişkin bilgilerin gizliliği anlamına gelmektedir.

Her açık deniz bölgesinin, planlanan faaliyetin hacmine ve türüne bağlı olarak kendi yasal nüansları vardır.

Offshore şirketlerinin karakteristik özellikleri

Şirketin tüm ticari faaliyetleri offshore bölgesinin dışında gerçekleşmektedir; bu, vergiden muaf statünün elde edilmesi ve sürdürülmesinin temel koşuludur.
Şirketin faaliyetlerini ve yönetici adayının gelirini sürdürmek için vergi yerine yalnızca yıllık bir ücret ödenir.
Offshore, basitleştirilmiş bir kayıt ve yönetim prosedürüdür: aday yöneticiler, para birimi kontrolü ve finansal raporlama için asgari gereklilikler (veya tamamen yokluğu).
Gerçek sahipler (lehtarlar) garantili gizlilik. Yararlanıcılarla ilgili veriler yalnızca kayıt şirketi şirketlerinin sicillerinde saklanır; diğer ülkelerin yasa uygulayıcıları ve vergi makamları tarafından bunlara erişim son derece zor veya imkansızdır.
Tam gizliliğe rağmen, bazı açık deniz bölgelerinde, işlemler kendi sınırları dışında gerçekleştirilse bile belirli türdeki faaliyetler (örneğin, alkollü içki veya değerli taş ticareti) konusunda kısıtlamalar bulunmaktadır.

Açık deniz bölgelerinin türleri

Tamamen vergisiz veya “klasik” offshore. Yerel bütçeye yıllık kayıt ücretleri dışında vergi ödemesi yapılmaz. Örnek: Seyşeller.
İndirimli vergi oranlarına sahip bölgeler. Yabancı şirketler için indirimli vergi oranları geçerlidir. Örnek: Özellikle yerel ticaret tarafından sevilen Panama, Hong Kong ve Kıbrıs'ta, ülke içindeki faaliyetlerde %10 kâr vergisi artı %0 ila %15 KDV vardır.
“Offshore olmayan” (karadaki) ülkelerdeki düşük vergili bölgeler ve şirketler. Örnekler: Birleşik Krallık dışında faaliyet gösteren şirketlerin vergi amacıyla kaydolmasının gerekmediği Birleşik Krallık veya Amerika'nın Nevada ve Delaware eyaletleri - yerleşik olmayan şirketler için sıfır gelir vergisi oranı.
Özel veya serbest ekonomik bölgeler. Bunlar offshore tanımına en az uygun olanlardır ve yine de tercihli vergi koşullarına sahip bölgeleri temsil ederler.

Asıl amaç gerçek sahiplerle ilgili bilgilerin gizliliğini korumaksa, ilk iki gruptan bölgeleri seçin; eğer vergileri azaltmak ve işletmenin dış saygınlığını korumak istiyorsanız, en iyi seçenek karadaki bölgelerdeki şirketler olacaktır. ülkeler.

Kayıt prosedürü

Bir offshore şirketi açmak için seçilen yetki alanını kişisel olarak ziyaret etmenize gerek yoktur. Gerekli tüm belgeler veya hazır bir şirketin satın alınması, özel bir gizlilik koşulu gerekmiyorsa, Rusya Federasyonu ve BDT ülkelerindeki uzman hukuk firmalarında işlenebilir - bu durumda, sahiplerin kaydı, sicil memuru tarafından tutulur. yani düzenleyici otoritelerin Panama veya Belize'ye talep göndermeden bilgi alması daha kolay olacaktır. Tüm prosedür mümkün olduğunca basitleştirilmiştir ve hazır bir şirket satın alırken birkaç saat sürer. Daha sonra, yalnızca yıllık zorunlu ücretleri ve masrafları ödemeniz gerekir.

Şirket türleri

Her türde ve her türlü faaliyette bulunan şirketlerin kaydına izin verilmektedir. En popüler:

Ticaret. Alım ve satış fiyatları arasındaki karlar asgari vergi ve harçlara tabidir. Şu anda çoğu ülke, ihracatın makul olmayan şekilde düşük gösterilmesi ve ithalat fiyatlarının enflasyonuyla (transfer fiyatlandırması) mücadele etmek için düzenlemeler benimsemiştir; bu, bu tür offshore şirketlerinin genel kar düzeyini bir miktar azaltmıştır.
Mülkiyet. Gerçek maliklerin anonimliği korunur, miras ve gayrimenkul edinimine ilişkin vergiler azaltılır, tutuklanma ve haciz riskleri minimuma indirilir.
Hizmetlerin sağlanması. Hizmet sektörünün genellikle düşük harcama tarafı vardır ve bu da diğer faaliyet türleriyle karşılaştırıldığında vergi miktarının şişirilmesine neden olur. Bu durumda vergi yükü önemli ölçüde azalır. Bu tam olarak finansal komisyoncuların ve çoğu yazılım geliştiricinin çalışma şeklidir.
Nakliye. Deniz taşımacılığıyla ilgili doğrudan veya dolaylı vergilerden kaçınmanıza olanak tanır. En ünlü gemi tescil bölgeleri: Panama, Kıbrıs, Cebelitarık.
Patentleme ve Telif Hakkı. Telif hakları veya telif hakkıyla korunan nesnelerin (yazılım, müzik, video, sanat eserleri) kullanımına ilişkin izinler alınır. Tüm telif hakları düşük vergilere tabi olacaktır; bu gerçek bir tasarruftur. Apple'ın çevrimiçi mağazası App Store tam olarak bu şekilde çalışır.
Holdingler veya tröstler. Offshore bölgelerden gelen fonlar, yatırım teşviklerinden maksimum düzeyde yararlanılarak dünyanın herhangi bir ülkesindeki bir bağlı kuruluşa yeniden yatırılabilir. Tersi plan da mümkündür: mevcut tüm varlıklar açık denizlere devredilir.
Bankalar. Tamamen offshore bankalara ek olarak, kural olarak, düşük vergili bölgelerde tüm küresel finans kuruluşlarının şubeleri veya yan kuruluşları bulunmaktadır.

Temel açık deniz planları

Açık denizdeki her bireyin, iş gerekliliklerini ve yerel mevzuatı dikkate alan bireysel çalışma planları vardır; yalnızca üç popüler seçeneğe değineceğiz:

Leasing

Leasing ödemeleri işletmeye gider olarak kaydedilir ve daha fazla yeniden yatırım için yabancı bir bankada kalır.

Bir işletme satmak

Vergiden muaf iyi bir bölgede (Kıbrıs, İsviçre, Büyük Britanya) yerleşik olmayan bir kişi, yerel bir şirketin hisselerinin %100'ünü satın alır ve bu hisseler daha sonra gizliliği artırmak için üçüncü bir şirketin mülkiyetine aktarılır (Panama, Seyşeller). Böylece mülkiyet haklarının güvenli bir yerde saklanmasıyla “beyaz” ticaret imkânı mümkün olmaya devam ediyor.

Telif Hakları

Çeşitli üretim patentleri, yazılım kullanım ücretleri, iş fikirleri, ticari markalar ve diğer varlıklar. Telif haklarının belirli bir yüzdesi işletmenin giderlerine atfedilebilir, bu da programı iki kat karlı hale getirir.

Faaliyetlerin mevzuat düzenlemesi

Popüler görüşe rağmen offshore, kolluk kuvvetleri ve vergi otoriteleri tarafından derhal kontrol edilmesinin bir nedeni değildir. Bu yasa dışı fonların aklanması değil, tamamen yasal iş(yasaya uymak kaydıyla), ABD hükümetinin herhangi bir yaptırımı olmaksızın, 01/01/2016 itibarıyla düşük vergili bölgelerde sırasıyla 108,3 ve 181,1 milyar dolar tutan Microsoft veya Apple gibi devlerin bile katıldığı.

Farklı ülkelerdeki offshore şirketlerinin mevzuat düzenlemesi yaklaşık olarak aynıdır; Rusya Federasyonu için ana noktalara dikkat çekiyoruz:

Şirketlerin tüm resmi temsilcilikleri yerel vergilerin tamamını öder.
Vergi ve Harçlar Bakanlığı, Rusya Merkez Bankası'nın katılımıyla, birinciden üçüncüye "güven" azalmasıyla üç kategoriye ayrılan açık deniz bölgelerinin bir listesini derledi ve periyodik olarak güncelledi:
Merkez Bankası açısından en “şeffaf” yargı bölgeleri şunlardır: Hong Kong, Singapur, İsviçre, Malta, İrlanda ve Birleşik Krallık.

Daha az düzenlemeye tabidir - açık deniz bölgelerinin çoğu bu kategoridedir: ABD, BAE, Britanya Virjin Adaları ve diğerleri.

Güvenilir değil ve doğrulamaya en kapalı olanlar: Nauru, Vanuatu, Samoa, Marshall Adaları ve diğer ada devletleri.

Offshore mali işlemlerini kontrol eden yasama kanunu, 115-FZ sayılı “Suçtan elde edilen gelirlerin yasallaştırılması (aklanması) ve terörizmin finansmanı ile mücadeleye ilişkin” Kanundur. Anahtar noktaları:
600 bin ruble'den fazla miktarda offshore bölgeleriyle (özellikle üçüncü kategori) finansal işlemler. Mali İzleme Servisi'nin kontrolüne tabidir;
Kredi ve bankacılık kurumlarına, hesap açmayı reddetme hakkının yanı sıra, yasa dışı kara para aklama şüphesi bulunan şirketlerle yapılan hizmet sözleşmelerini erken sonlandırma hakkı da veriliyor.
İntifa hakkı sahibi kavramı getirildi - şirketin sermayesinin %25'inden fazlasına sahip olan veya faaliyetleri kontrol etme hakkına sahip olan gerçek veya tüzel kişi.
Gümrük Hizmetine, offshore şirketlerin dahil olduğu işlemlerde fiyat incelemesi yapma hakkı verilmiştir.

Açık deniz mülkiyetinin riskleri

Sorunlar doğrudan gizliliğin korunması gereklilikleri ve süreçteki tüm katılımcıların karşılıklı güven derecesi ile ilgilidir:

Nakit kaybı ve şirket yönetimi. Kural olarak, bir offshore şirket, gerçek faaliyetlere katılmayan nominal bir direktör tarafından yönetilmektedir. Tüm kararlar diğer katılımcılar tarafından vekaletname esas alınarak alınır. Bununla birlikte, tüm kayıt kayıtlarında aday yönetici, karar verme yetkisine sahip bir kişi olarak kabul edilir ve (teorik olarak!) yalnızca fonları ve diğer varlıkları elden çıkarabilir. Kurucu belgeler genellikle aday direktörlerin ve sahiplerin etki alanını sınırlandırır, ancak her zaman uygunsuz eylem riski vardır.
Gelirin gerçek sahiplerinin ve nihai alıcılarının isimlerinin açıklanması. Bunun neye yol açabileceğinin çarpıcı bir örneği, Panamalı hukuk firması Mossack Fonseca ile yaşanan skandaldır; bir bilgi sızıntısı sonucunda, sahipleri arasında büyük iş adamları, politikacılar, yetkililer ve diğer kişiler bulunan binlerce offshore şirketinin verileri ortaya çıkar. Tanınmış şahsiyetler halka açık hale geldi. Açıklanan veriler siyasi istifalara ve cezai soruşturmalara temel oluşturdu.

Günümüzde çoğu girişimci işlerini yalnızca offshore bölgelerde kurmak ve geliştirmek istiyor. Bunun neyle bağlantılı olduğunu bulmaya çalışalım.

Açık deniz bölgesi geçerli bir vergiden muaf rejime sahip bir eyalet veya topraklarının herhangi bir kısmı dikkate alınır. Offshore vergi planlamasının en etkili yöntemlerinden biridir. Bu yöntemin özü, yabancı şirketleri vergi ödemekten tamamen veya kısmen muaf tutan çeşitli eyaletlerin mevzuatında yatmaktadır. Bu tür bölgelerde, neredeyse anonim ticari davranış için tüm koşullar mevcuttur ve ayrıca tüzel kişilerin kaydedilmesi için basitleştirilmiş bir sistem de mevcuttur.

Sevgili okuyucu! Makalelerimiz yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor ancak her durum benzersizdir.

Eğer bilmek istiyorsan Sorununuzu tam olarak nasıl çözebilirsiniz - sağdaki çevrimiçi danışman formuna başvurun veya telefonla arayın.

Hızlı ve ücretsizdir!

Açık deniz bölgeleri nelerdir?

Açık deniz bölgeleri, açık deniz bölgesini oluşturan devletin ticarete çok az müdahale ettiği farklı ülkeler, şehirler veya alanlardır. Bu girişim mevcut olabilir veya olmayabilir. Bir offshore şirket, kayıtlı olduğu ülkede ticari faaliyette bulunmaz. Bir offshore şirketinin sahipleri bu eyaletlerde ikamet etmeyen kişiler olarak kabul edilir.

Açık deniz bölgelerine neden ihtiyaç duyulur?

Açık deniz bölgeleri çeşitli mali transfer planlarında önemli bir rol oynamaktadır:

Gizlilik gerektiren hukuki mali işlemlerde;
Kriminal operasyonlarda.

Açık deniz bölgeleri aşağıdaki işlevleri yerine getirir:

Deniz ve hava taşımacılığının kaydı. Bu bölgeler deniz ticareti için bir kanal görevi görmekte ve yabancı finansal akışların akışını kolaylaştırmaktadır.
Sigorta.Çok sayıda offshore merkezi, sigorta pazarında faaliyet göstermek üzere sigorta şirketlerini ve firmalarını tescil ettirmektedir.
Bankacılık. Tipik olarak, bazı açık deniz bölgeleri bankacılık faaliyetlerinde bulunmak için lisanslar sağlar.
Depolamak. Bazı işadamları paralarını korumalı ve güvenli yerlerde biriktirmek ister. Açık deniz bölgeleri, fonlarınızı saklama, bunları özgürce elden çıkarma, siyasi istikrarsızlıktan kaçınma, yüksek vergilendirmeden saklanma ve ayrıca tasarruflarınızı dünya çapında özgürce taşıma fırsatı sunar.
İş yapıyor. Dış ekonomik çalışmalar yürütürken bir şirketin belge akışını basitleştirmesi, vergileri azaltması, finansal akışları abartması, iş istikrarını garanti etmesi ve ayrıca şirketini devlet mali otoritelerinin yasa dışı eylemlerinden koruması gerekir. Bu sorunun çözümü offshore bölgelerde iş düzenlemektir.
Sabit varlıkların ithalatı. KDV ve gümrük ücreti ödemeden mal veya işletme ithal etmek için, bir offshore şirketten mal satın alabilir ve bu ürünü veya işletmeyi ortak girişime kayıtlı sermaye olarak katkıda bulunabilirsiniz.

Açık deniz bölgelerinin özellikleri

Açık deniz bölgelerinin bütçesi, ödenen vergilerden değil, şirketin performansına ilişkin yıllık sabit ödemelerden elde edilen finansmanla doludur. Tipik olarak açık deniz bölgeleri, küçük bir bölgeye ve düşük nüfusa sahip eyaletlerdir. Bu nedenle bu yıllık ödemelerden elde edilen bütçe gelirleri, ülkedeki yaşamın üst düzeyde sürdürülmesine tamamen yetmektedir. Ayrıca, çeşitli yatırımcıların ve girişimcilerin akını var ve çok sayıda iş açılıyor.

Açık deniz bölgelerinin ana karı aşağıdakilerden oluşur:

Bir firmanın veya şirketin tescili veya yeniden tescili ücreti;
Vergi gelirleri;
Offshore şirketlerinin temsilciliklerinin işlevselliğini sağlamak için yaptıkları harcamalar.

Açık deniz bölgelerinin ayırt edici özellikleri

Bir açık deniz bölgesini karakterize eden aşağıdaki özellikler ayırt edilir:

Vergilendirmenin tercihli niteliği.
Döviz kontrollerinin olmaması.
İş yapmanın anonimliği.
Bir şirketin varlığı için düşük gereksinimler.

Açık deniz bölgelerinin sınıflandırılması

Açık deniz bölgelerinin sınıflandırılmasında farklı yaklaşımlar bulunmaktadır. Temel olarak aşağıdaki faktörlere göre sınıflandırılırlar:

Vergilendirme konusunda. Birçok girişimci, düşük vergilendirme nedeniyle faaliyetlerini her yıl offshore bölgelerde tescil ettiriyor. Bazı bölgelerde hiçbir zorunlu vergi yoktur. Bu nedenle daha fazla kar elde etmeyi umabilirsiniz. Bununla birlikte, vergi avantajları tüm bölgelerde farklıdır ve aşağıdaki offshore bölgeleri ayırt edilebilir:

Klasik(Sıfır vergilendirme ile. Bu tür bölgelerde rapor göndermeye gerek yoktur. Firmalar her yıl devlete belli bir ücret öderler. Bundan herhangi bir vergi alınmaz.
Bölgesel vergilendirme. Bu tür bölgelerde, bu açık deniz bölgesinde gerçekleştirilen işlerden elde edilen kazançlar üzerinden vergi ödenir.
Belirli faaliyet türleri için vergi muafiyeti sağlar.
Bazı tüzel kişilerin faaliyetleri vergilendirilmeden.
Düşük düzeyde gelir vergisi ile. Bu ülkeler yatırım çekmek ve aynı zamanda devletin ekonomik büyümesini teşvik etmek için çok düşük vergi oranlarına sahiptir. Bu bölgeler şunları içerir: İrlanda, Kıbrıs, Estonya, Portekiz ve diğerleri.

Yasal ortama göre.Şirketler, işlerini diğer çeşitli eyaletlerin topraklarında tescil ettirerek, bu ülkelerin yasalarında iş yapmak için öngörülen kuralları, yani bir işletmenin tescili ve çeşitli devlet kurumları tarafından izlenmesi süreci hakkında anlaşmaya varırlar. Yasal çerçeve açık deniz bölgelerini aşağıdaki parametrelere göre sınıflandırır:

Faaliyetleri kaydetme kurallarına göre:

Mevcut, bir faaliyeti nerede kaydedeceğiniz için bir başvuruya ve kurucu belgelerin kopyalarına ihtiyacınız vardır. Bu belgeler İngilizce olarak sağlanmaktadır.
Resmi Bir şirketin tescili için kurucu belgelere ek olarak, ana faaliyetin yürütüldüğü ülkeden bazı ek belgelerin de alınması gerekir.

Finansal raporlama üzerindeki kontrolün doğası gereği. Mali tabloların muhafaza edilmesinin ve devlet kurumlarına sunulmasının gerekli olmadığı bölgeler;

Gizlilik düzeyine göre:

İş adamlarından bilgilerin açıklanmasını gerektiren açık bir kayıt.
Orta düzeyde bir sicil, iş adamlarının en önemli hissedarları ve kendilerine ait hisseler hakkındaki bilgileri kamuya açık olarak yayınlamalarını gerektirir.
İşletmenin anonimliğini sağlayan kapalı bir kayıt.

Tebaaya sadakatle. Bir şirketin merkez ofisini açmak için denizaşırı bir eyaleti seçmek kolay bir iş değildir. Girişimciler iş yapmak için en uygun koşullara sahip ve iyi bir üne sahip bir alan arıyorlar. Sadakat temelinde, aşağıdaki açık deniz bölgeleri türleri ayırt edilir:

Klasik. Bu bölgelerin şu avantajları vardır: vergi yoktur, girişimciler her yıl bir kerelik sembolik ücret öderler, faaliyetler hükümet yetkilileri tarafından kontrol edilmez ve rapor tutma ve gönderme gerekli değildir. Tam anonimlik ve iş gizliliği sağlanır. Bu tür alanlarda yasa dışı işlemler veya yasa dışı finansal işlemler meydana gelebilir.
Prestijli. Avantajları arasında şunlara dikkat edilmelidir: düşük vergi oranları, yabancı ortaklar arasında yüksek güven, uygun ulaşım bağlantıları. Ancak bu bölgelerde mali tabloların özel devlet kurumlarına sunulması ve faaliyetin niteliği ve sahipleri hakkında bilgilerin açıklanması gerekmektedir.

Offshore şirketlerinin temel özellikleri

Offshore şirketlerinin temel özellikleri şunlardır:

Tipik olarak offshore şirketleri kayıtlı oldukları eyalette yerleşik değildir. Bu tür şirketlerin kontrol ve yönetim merkezi yurt dışında bulunmaktadır.
Offshore şirketler genellikle temel vergilendirmeden muaftır. Bu durumda vergi nispeten küçüktür veya her yıl asgari bir ücret ödenir.
Bir şirketi kaydetme ve yönetme prosedürü basitleştirildi.
Değişim kontrolleri basitleştirilmiştir veya tamamen yoktur. Bazen denetimlere gerek yoktur.
Açık deniz ticaretinin anonimliği ve gizliliği kanunla garanti altına alınmıştır.

Açık deniz bölgeleri nasıl kullanılır?

Açık deniz bölgeleri genellikle aşağıdaki amaçlar için kullanılır:

Vergilerin azaltılmasına yönelik uluslararası vergi planlaması için;
İşletmenin gerçek sahiplerini gizlemek. Bugün denizaşırı ticaret çok değişti; yasa dışı sermaye aklama ve uluslararası terörle mücadele sürüyor. Açık deniz bölgelerinin suç amaçlı kullanılmasını önlemek için birçok koşul oluşturulmuştur.
Bu bölgelerdeki işlemler basitleştirilmiştir ve bazı kısıtlamalar atlanabilir.

Offshore şirketlerinin tescili ve sorumluluğu

Şahsen bir offshore şirketi açabilirsiniz. Veya offshore şirketlerinin tescili ve açılması konusunda uzmanlaşmış bir şirketin hizmetlerinden yararlanabilirsiniz. Her şey basit görünüyor, şirket açıp çalışmaya başlıyorsunuz ama her şey o kadar basit değil.

Bir girişimci, bir şirket açarken sermayenin hareketi ile ilgilenir ve bunun için ulusal bankadan izin alması gerekir. Ancak bu izni almak kolay değil. Ve bu izin olmadan hareket ederseniz cezai sorumluluğu unutmamalısınız.

Açık deniz planları

Vergilendirmeyi azaltan birçok farklı offshore planı geliştirilmiştir. Bir offshore planının seçimi doğrudan şirketlerin belirlediği görevlere bağlıdır.

Yaygın offshore planlarını ele alalım:

Hayali tüzel kişiler:
- tek seferlik aktiviteler için;
- tekrarlanan işlemleri gerçekleştirmek;
- mekanizmaları güçlendirmek.
İhracat-ithalat faaliyetleri:
- giderlerde veya gelirde yapay değişiklikler;
- gerçekleştirilen operasyonların gizlenmesi;
- çok daha düşük bir maliyetle ihracat;
- çok şişirilmiş bir maliyetle ihracat;
- kaçakçılık;
- sözde içe aktarma ve sözde dışa aktarma.
Bütçeden KDV geri ödemesi, atlıkarınca planları;
Menkul kıymetlerle faaliyetlerin yürütülmesi;
Reasürans;
Sermaye dönüştürme faaliyetleri;
Yerleşik olmayanlarla işbirliği.

Klasik açık deniz planları

Ticaret planlarında offshore şirket, gerçek alıcı ile tedarikçi arasında aracıdır.

Mal veya hizmetlerin offshore bölge üzerinden ihraç edilmesiyle fiyat mümkün olan en düşük seviyeye indirilir ve daha sonra şirket bunu gerçek bir alıcıya gerçek fiyattan yeniden satar. İşlemden elde edilen kâr offshore şirkette kalacak. Malların denizaşırı bir bölgeden ithal edilmesiyle vergi ve gümrük vergilerinin miktarının en aza indirilmesi amacıyla fiyat düşürülür. Ayrıca çok düşük bir fiyat gelir vergisinde artışa, çok yüksek bir fiyat ise gümrük vergilerine yol açabileceğinden gümrük değerini de hesaba katmak gerekir.

Yaygın klasik offshore planlarını ele alalım:

Temsilci şeması.
İnşaat diyagramı.
Üretim diyagramı.
Taşıma şeması.
Hizmet dağıtım şeması.
Yarı yıllık kredi.
Telif hakkı ödemesi.
Yeni işletmelerin tescili için şema.
Bir offshore şirket aracılığıyla hammadde tedarikine yönelik ücretlendirme planı.

Açık deniz bölgelerinin kara listeleri

Birçok gelişmiş ekonomik ülke, offshore olarak kabul edilen ülkelerin listelerini tutmaktadır. Tipik olarak bu listelere "kara" adı verilir ve aşağıdaki kuruluşlar tarafından tutulur:

Ekonomik Kalkınma ve İşbirliği Örgütü (OECD).
Uluslararası Kara Para Aklama ve Terörizmin Finansmanı ile Mücadele Örgütü (FATF).

Bir girişimci, "kara" listelere aşina olarak ticari faaliyetlerini hoş olmayan sonuçlardan koruyabilir.

Bu nedenle, offshore bölgelerden herhangi birinde işinizi açmaya veya geliştirmeye karar verdiğinizde, tüm Avrupa şirketlerinin offshore bölgelerde kayıtlı şirketlerle iş yapmak istemediğini dikkate almalısınız. Son seçiminizi yapmadan önce, başarılı olmak ve işinizi riske atmamak için açık deniz bölgesi ile ilgili her şeyi ayrıntılı olarak incelemeniz gerekir.